Minha mãe pode nos passar seu portfólio de propriedades sem cair na armadilha do imposto sobre herança?

Meu pai faleceu inesperadamente há 18 meses. Felizmente, ele tinha um testamento que deixou seus bens para minha mãe.

Seu patrimônio continha predominantemente um portfólio de cinco imóveis para alugar, dos quais três estão hipotecados, a casa onde minha mãe mora e um excedente de dinheiro.

Minha mãe está aposentada agora e usa uma parte da renda do aluguel para complementar sua aposentadoria e sustentar sua vida diária.

Minha mãe quer estruturar as coisas de uma forma que reduza o imposto sobre herança e ganhos de capital o máximo possível.

Sou um de três irmãos: um tem problemas de saúde e não trabalha, o outro está prestes a emigrar e não quer complicar as coisas sendo dono de uma propriedade em seu nome.

Quais são as nossas opções? LJ, por e-mail

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Harvey Dorset, do This is Money, responde: Este deve ser um momento difícil para você e sua família.

É bom saber que seu pai não faleceu sem deixar testamento, pois um testamento sem dúvida torna todo o processo de herança um pouco mais fácil.

Como sua mãe quer reduzir a conta do imposto sobre herança agora, é bom que ela esteja considerando suas opções com bastante antecedência.

Infelizmente, como você mencionou, há complexidades em sua situação que fazem com que não seja tão simples quanto sua mãe passar todo o patrimônio diretamente para você e seus irmãos quando ela morrer, especialmente considerando que poderia haver uma conta alta de imposto sobre herança se ela o fizesse, dado o tamanho do patrimônio.

Conforme discutido abaixo, há opções disponíveis para você atenuar a conta do IHT, especialmente se você agir o mais rápido possível.

O This is Money conversou com dois consultores financeiros para descobrir o que você e sua mãe precisam fazer para reduzir sua futura conta de impostos.

Aaron Banasik, consultor financeiro independente da Ascot Lloyd, responde: Lamento saber da perda do seu pai.

É reconfortante que ele tenha feito um testamento, permitindo que sua mãe herdasse a propriedade sem problemas.

Com um portfólio de cinco imóveis para alugar, três deles hipotecados, além de sua casa, e um superávit de caixa, sua mãe está, com razão, buscando proteger o patrimônio de futuros impostos sobre herança e ganhos de capital, ao mesmo tempo em que sustenta sua aposentadoria.

Considerando o imposto sobre herança, ele é cobrado em 40 por cento sobre propriedades acima de £ 325.000, embora transferências entre cônjuges sejam isentas.

No caso de falecimento de sua mãe, o patrimônio poderá se beneficiar de uma faixa de alíquota zero aumentada de até £ 1 milhão, desde que a casa da família seja deixada para descendentes diretos.

Ela pode considerar doar propriedades durante sua vida, as quais, se ela sobreviver por sete anos, poderão ficar fora do seu patrimônio para fins de IHT.

No entanto, se ela reter algum benefício, como a renda do aluguel, o presente ainda poderá ser considerado parte de seu patrimônio.

Além disso, o imposto sobre ganhos de capital pode ser aplicado imediatamente sobre essas transferências, e o imposto de selo pode ser cobrado se houver dívida envolvida.

Ganhos acima do limite de imposto sobre ganhos de capital (£ 3.000 para 2025/26) seriam tributados em 18% ou 28%. Manter os imóveis até a morte elimina completamente o imposto sobre ganhos de capital, já que os bens transmitidos em caso de falecimento são isentos de imposto.

Uma estratégia alternativa poderia ser vender os imóveis gradualmente. Isso permite que ela reinvista os lucros em investimentos eficientes em termos de IHT, como um fundo de doação com desconto, que pode lhe proporcionar um desconto imediato no IHT, ao mesmo tempo em que gera uma renda regular. No entanto, é importante consultar um consultor independente experiente para obter orientação sobre isso.

Os trusts discricionários podem oferecer uma maneira de transferir ativos mantendo algum controle, embora possam vir com encargos iniciais de IHT e altas taxas de imposto de renda sobre a renda de aluguel.

Se estruturados corretamente, os fundos fiduciários podem ajudar a sustentar os membros da família, especialmente quando um filho não consegue trabalhar e outro pode ter que se mudar.

Alternativamente, a proteção vitalícia escrita em um fundo fiduciário pode ser usada para cobrir a futura conta do IHT. Os prêmios podem até se enquadrar na regra de "despesas normais fora da renda", se a renda dela for suficiente.

Dadas as diferentes necessidades dos seus irmãos, a flexibilidade é essencial.

Uma combinação de doações seletivas em vida, acordos fiduciários e uso de seus subsídios para doações pode permitir uma transferência equitativa de riqueza sem impor obrigações imediatas a eles.

Patrick Haines, planejador financeiro credenciado na Partners Wealth Management, responde: Este é um momento importante para a família após a perda ocorrida há 18 meses.

Medidas específicas devem ser colocadas em prática agora para garantir que os impostos sejam mitigados.

Além disso, uma avaliação deve ser feita em relação à vulnerabilidade contínua de sua mãe, caso a morte de seu pai afete alguma decisão que esteja sendo tomada agora.

A primeira ação que deve ser considerada é uma escritura de variação (DoV) do testamento do seu pai.

Isso permite que os termos do testamento sejam alterados após a morte, desde que todos os beneficiários originais concordem com as mudanças e que os ajustes ocorram dentro de dois anos após a morte.

Recomendo que você analise os cinco imóveis para alugar com sua mãe e seus irmãos (em termos de rendimento e valores), para ver quais deles poderiam ser colocados agora nos nomes dos três filhos dela.

Isso pode ser acionado por meio de uma transferência legal de propriedade depois que o DoV for acionado.

Potencialmente, você e seu irmão que permanecerá no Reino Unido poderão receber cada um um imóvel para alugar, com uma terceira propriedade sendo vendida para obter uma quantia em dinheiro para investimento para seu outro irmão que deverá se mudar para o exterior.

Você deve procurar aconselhamento sobre seu irmão que não trabalha, pois qualquer renda de aluguel recebida agora pode afetar seu recebimento de benefícios estatais (como Pagamentos Pessoais Independentes, etc.).

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Ao remover essas três propriedades alugadas do patrimônio de sua mãe, você poderá economizar 40 por cento de imposto sobre herança sobre esses ativos, que de outra forma seriam devidos quando sua mãe falecesse.

Os dois imóveis restantes para aluguel podem continuar sendo propriedade da sua mãe, com qualquer renda de aluguel sendo aproveitada como complemento às pensões, etc.

Se alguma parte da renda exceder os requisitos, ela poderá ser doada diretamente a você e seus irmãos, sem qualquer imposto sobre herança, desde que certas condições sejam atendidas.

Isso também garantirá que haja bens suficientes restantes no patrimônio de sua mãe, caso seja necessário arcar com custos futuros com cuidados.

Dependendo da idade e do histórico médico da sua mãe, parte do excesso de renda também pode ser usada para financiar uma apólice de seguro de vida inteira, emitida sob fideicomisso.

O valor assegurado seria então pago quando sua mãe falecesse e poderia ser usado para pagar parte ou a totalidade do imposto sobre herança devido.

Qualquer dívida hipotecária pode ser usada para reduzir o valor tributável do patrimônio.

Uma apólice de seguro de vida é particularmente útil quando se trata de propriedade, pois pode garantir que os dois imóveis para aluguel (e a residência principal) não precisem ser vendidos imediatamente e possam eventualmente ser passados ​​para você e seus irmãos livres de IHT.

Supondo que seu pai fosse o proprietário dos cinco imóveis para aluguel em seu nome exclusivo, qualquer ganho de capital terá sido "reconvertido" após o falecimento dele. Isso traz benefícios, pois não haverá imposto sobre ganhos de capital (CGT) devido sobre o ganho, já que os ganhos morrem com o proprietário.

A redefinição dos valores dos imóveis precisa ser reivindicada, portanto não é um direito automático.

Se seu irmão se mudar para o exterior, o resultado da venda do imóvel alugado herdado poderá ser reinvestido usando um título offshore, ao qual ele poderá acessar quando estiver no exterior, se necessário, enquanto desfruta de imposto diferido sobre o fundo no Reino Unido.

Deve-se buscar aconselhamento na ocasião para garantir que quaisquer saques não sejam tributados pelas autoridades do local onde seu irmão reside quando estiver no exterior. Ele também deve considerar fazer uso integral de sua franquia ISA antes de deixar o Reino Unido.

É importante garantir que o testamento de sua mãe seja revisado após o falecimento de seu pai, pois pode haver elementos do testamento existente que não são mais relevantes.

Da mesma forma, sua mãe deve garantir que tenha uma procuração constituída para o caso de perder a capacidade e não conseguir administrar seus próprios negócios. Isso economizará muitos custos, encargos administrativos e estresse para a família em um momento difícil.