Como está a Colômbia em termos de arrecadação de impostos em comparação com seus vizinhos latino-americanos? Panorama da OCDE revela detalhes

Após dois anos de aumentos, a receita tributária como proporção do produto interno bruto (PIB) caiu 0,2 ponto percentual, em média, na América Latina e no Caribe em 2023, para 21,3%, de acordo com o relatório "Estatísticas Tributárias na América Latina e no Caribe 2025".

Este relatório apresenta dados detalhados e comparáveis ​​internacionalmente sobre receitas fiscais de 27 economias da América Latina e do Caribe, quatro das quais são membros da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE): Colômbia, Chile, Costa Rica e México.

No entanto, a média regional representa a média não ponderada de 26 países da região e não inclui a Venezuela devido a problemas de disponibilidade de dados.

O relatório faz parte de um grande conjunto de documentos analíticos que a organização oferece aos países-membros e não-membros do grupo, com o objetivo de identificar as melhores práticas de políticas públicas que podem ser implementadas pelos estados.

Essa riqueza de conhecimento permitirá um diálogo no Fórum de Desenvolvimento Local da OCDE em Barranquilla, de 8 a 11 de julho, no qual partes interessadas da economia pública, privada e social discutirão como trabalhar juntas para gerenciar mudanças baseadas em território.

Em relação ao relatório tributário, ele mostra que, com uma queda de 0,2 ponto percentual, a arrecadação de impostos também está ligeiramente abaixo dos 21,4% registrados em 2019, antes da pandemia da COVID-19.

O declínio geral nas receitas fiscais como proporção do PIB na região foi devido a uma queda nas receitas do imposto de renda, especialmente em alguns dos principais países produtores de hidrocarbonetos e minerais.

As receitas do imposto de renda diminuíram em média 0,1% do PIB, abaixo do pico de 6,3% em 2022, ano em que um forte aumento nas receitas de hidrocarbonetos impulsionou as receitas do imposto de renda corporativo.

Ao mesmo tempo, a receita do imposto de renda pessoal aumentou 0,1% em 2023, enquanto o IVA e outros impostos sobre o consumo permaneceram estáveis ​​entre 2022 e 2023.

As tendências fiscais variaram consideravelmente entre as sub-regiões, refletindo pressões econômicas únicas e mudanças nos preços das commodities.

A receita tributária como porcentagem do PIB caiu drasticamente (0,5 ponto percentual) na sub-região da América do Sul, que foi a mais afetada pela queda nos preços dos recursos naturais não renováveis ​​e experimentou a desaceleração econômica mais acentuada em 2023.

No entanto, a América do Sul continuou registrando o maior nível de arrecadação de impostos como proporção do PIB em média, 22,9%.

Em 2023, a receita tributária média como proporção do PIB no Caribe, América Central e México ficou em 21,9% e 19,0%, respectivamente.

Caiu 0,2 ponto percentual na América Central e no México em 2023, e no Caribe aumentou 0,3 ponto percentual após ser a única sub-região onde a receita tributária como proporção do PIB caiu em 2022.

Enquanto isso, as contribuições para a previdência social aumentaram 0,1 ponto percentual em 2023, enquanto a receita de impostos sobre bens e serviços permaneceu inalterada como proporção do PIB.

A queda nos preços das commodities em 2023 reduziu as receitas provenientes de recursos naturais não renováveis ​​na região. As receitas relacionadas a hidrocarbonetos caíram para uma média de 3,9% do PIB em 2023 (de 4,4% do PIB em 2022) entre os dez maiores produtores de petróleo da região.

Enquanto isso, as receitas da mineração caíram para 0,59% do PIB (de 0,74% do PIB em 2022). O relatório estima que as receitas de hidrocarbonetos e mineração cairão ainda mais em 2024, para 3,2% do PIB e 0,5% do PIB, respectivamente.

O relatório também detalha que a receita tributária como percentual do PIB nos países da América Latina e do Caribe variou de 11,6% na Guiana a 32% no Brasil. Em comparação, a média dessa proporção nos países da OCDE foi de 33,9%.

Três quartos dos países desta região tinham taxas de impostos abaixo de 25% do PIB, enquanto mais de três quartos dos países da OCDE tinham taxas acima desse nível.

Além disso, o relatório destaca que a receita tributária como proporção do PIB diminuiu em 14 dos 26 países considerados. As maiores quedas foram observadas no Chile (3,2 pontos percentuais) e no Peru (2,1 pontos percentuais), impulsionadas pela queda na receita do imposto de renda.

Em ambos os países, a receita do imposto de renda como proporção do PIB caiu em 2023 em relação ao pico do ano anterior, devido aos menores lucros corporativos em 2022, levando a restituições e alívios fiscais significativos no ano seguinte.

A queda nos preços dos recursos naturais não renováveis ​​também contribuiu para a queda na arrecadação do imposto de renda em ambos os países em 2023, que foi de 3,2 pontos percentuais no Chile e 1,2 ponto percentual no Peru.

Quanto à Colômbia, a receita tributária como porcentagem do PIB foi de 22,2% em 2023. Isso ficou acima da média regional (21,3%), mas abaixo da média da OCDE (33,9%).

Em comparação ao valor reportado em 2022 (19,7%), a receita aumentou 2,6 pontos percentuais, enquanto em comparação à média regional diminuiu 0,2 ponto percentual.

O aumento de 2,6 pontos percentuais foi impulsionado por um aumento de 2,4 pontos percentuais na receita de impostos de renda, especialmente o imposto corporativo (2,2 pontos percentuais).

Esses aumentos se devem a vários fatores, incluindo o impacto da reforma tributária de 2022, que entrou em vigor em janeiro de 2023 e incluiu mudanças no imposto de renda corporativo e novas sobretaxas para setores específicos (incluindo instituições financeiras e empresas de petróleo, carvão e hidrelétricas).

O aumento também destacou o fato de que grandes contribuintes foram obrigados a pagar pontos adicionais de imposto de renda antecipadamente para o ano fiscal de 2024. Esse pagamento antecipado afetou principalmente os intermediários financeiros.

Em um período mais longo, a média regional aumentou em 4,3 pontos percentuais, de 16,9% em 2000 para 21,3% em 2023. Enquanto isso, a relação imposto/PIB da Colômbia aumentou em 6,6 pontos percentuais, de 15,7% para 22,2% no mesmo período.

Nos últimos anos, a maior receita tributária da Colômbia como porcentagem do PIB foi em 2023, e a mais baixa foi em 2000, com 15,7%.

A maior parcela da receita tributária da Colômbia em 2023 veio do imposto de renda corporativo (32,3%). A segunda maior parcela da receita tributária veio do IVA (27,3%).

Em seguida vêm outros impostos sobre bens e serviços (12%), impostos sobre a propriedade (7%), contribuições para a segurança social (7%), imposto de renda pessoal (7%) e outros impostos (6%).

Pela primeira vez, a edição de 2025 do relatório "Estatísticas Tributárias na América Latina e no Caribe" apresenta dados harmonizados sobre receitas não tributárias, como renda de propriedade e royalties, juros e dividendos recebidos pelo governo e vendas públicas de bens e serviços.

O relatório mostra que a receita não tributária no nível do governo central para 22 países atingiu uma média de 3,1% do PIB em 2023, variando de 0,4% no Peru a 11,6% do PIB em Cuba.

Entre 2019 e 2023, as receitas não tributárias diminuíram em média 0,4 ponto percentual na região, embora tenham sido observadas fortes variações anuais durante esse período, incluindo uma queda de 0,7 ponto percentual entre 2022 e 2023.

Em 2023, as vendas de bens e serviços foram a principal fonte de receita não tributária para os governos centrais em mais da metade dos 22 países da América Latina e do Caribe, seguidas pela renda imobiliária, que inclui aluguel, royalties, juros e dividendos.

Outro fato destacado neste relatório é que, em 2023 , os impostos sobre o consumo geraram quase metade da receita tributária total da região, em comparação com menos de um terço na OCDE (31,5% em 2022, o último ano disponível).

O IVA foi a principal fonte de receita na região, representando uma média de 28,5% da receita tributária total e 6,0% do PIB. Os impostos de renda e de renda representaram 29,6%.

Além disso, a receita do imposto de renda corporativo e do imposto de renda pessoal representou 18,7% e 9,5%, respectivamente, em comparação com 12,0% e 23,6% na OCDE (dados de 2022).