Jak obniżenie przez rząd podatków u źródła wpływa na gospodarkę?

Cła eksportowe, powszechnie znane jako podatki u źródła , to podatki pobierane od sprzedaży towarów i usług za granicą. W Argentynie najczęstszą metodą stosowania tego rodzaju podatku jest metoda ad valorem, która obejmuje podstawę opodatkowania w jednostkach monetarnych i stawkę procentową.

Istnieją różne argumenty mające na celu uzasadnienie jego wprowadzenia: wśród najważniejszych z nich należy wymienić generowanie zasobów fiskalnych, uzyskiwanie nadzwyczajnych dochodów w sytuacjach dewaluacji, wspieranie industrializacji poprzez zróżnicowane stawki, stabilizowanie cen krajowych w niestabilnych kontekstach międzynarodowych oraz ochronę rodzących się gałęzi przemysłu.

Wprowadzenie podatków eksportowych generuje znaczące skutki mikroekonomiczne dla rynku produktów eksportowych, co z kolei wpływa na różne zmienne makroekonomiczne. Po pierwsze, podatek zmniejsza ilość produkowanego dobra eksportowego, zwiększa konsumpcję krajową, zmniejsza eksportowaną ilość, zwiększa dochody podatkowe, generuje spadek efektywności gospodarki poprzez zmniejszenie produkcji, a także potencjalnie wpływa na sprawiedliwość dystrybucyjną.

Przez całą historię Argentyny rządy krajowe często stosowały cła eksportowe w celu osiągnięcia jednego lub kilku z wyżej wymienionych celów, zwiększając udział podatków pośrednich w krajowej strukturze podatkowej, zwłaszcza w kontekście międzynarodowym, gdy ceny produktów, w przypadku których Argentyna ma godne pozazdroszczenia zasoby i specjalistyczną wiedzę specjalistyczną w zakresie produkcji, takich jak produkty rolne, są wysokie.

Obecny system ceł eksportowych, z wieloma zmianami na przestrzeni lat, zwłaszcza w zakresie wdrażania i wysokości stawek, istnieje zasadniczo od 2002 roku. Chociaż podatek został początkowo wprowadzony jako środek „tymczasowy lub nadzwyczajny” w związku z kryzysem argentyńskim w 2001 roku, istnieje on już od ponad 20 lat i stał się ważnym źródłem finansowania krajowych wydatków publicznych.

Jakie znaczenie miało pobieranie ceł eksportowych w Argentynie?

Dochody z ceł eksportowych zaczęły gwałtownie rosnąć w 2002 roku, osiągając 2,45% PKB w 2004 roku, biorąc pod uwagę skumulowany wzrost za poprzednie 12 miesięcy (tj. rok). Na ten trend wpłynęły zmiany cen towarów na rynkach międzynarodowych oraz kurs walutowy. W tym roku stanowiły one 15% dochodów podatkowych rządu i 17,5% wydatków pierwotnych . Wynik fiskalny krajowego sektora publicznego był dodatni i stanowił 2,4% PKB.

Następnie spadło ono do około 2% PKB pod koniec 2007 roku. W kolejnym roku, w 2008 roku , odnotowano najwyższe efektywne obciążenie podatkowe, wynoszące 3,17% PKB . Jego względne znaczenie wzrosło, osiągając 16,3% dochodów podatkowych i 18,2% wydatków pierwotnych . W tym roku sektor publiczny odnotował nadwyżkę w wysokości około 0,5% PKB.

Po osiągnięciu szczytowego efektywnego obciążenia podatkowego, podatek zaczął wykazywać tendencję spadkową, osiągając najniższy poziom 0,43% PKB w styczniu 2018 r., co było spowodowane połączeniem cen międzynarodowych, spadających stawek podatkowych i suszy. W tym czasie wpływy z podatków stanowiły 3,4% dochodów podatkowych i 2,6% wydatków pierwotnych, co stanowi bardzo niski wskaźnik w porównaniu z poprzednimi latami.

Pobór podatków powróciłby wówczas do nowego cyklu wzrostu, napędzanego wyższymi cenami międzynarodowymi i wyższymi stawkami podatkowymi, osiągając 2,1% PKB w grudniu 2021 r. Wreszcie, dalsza korekta cen i znacząca susza zmniejszyłyby pobór podatków do około 0,4% PKB do końca 2023 r. Jeśli chodzi o dochody podatkowe rządu krajowego, udział ten wyniósł 5,4%, a jeśli chodzi o wydatki pierwotne – 4,1%.

Obecnie obciążenie podatkowe z tytułu potrąceń, biorąc pod uwagę skumulowane dane za ostatnie 12 miesięcy, wynosi 0,95% PKB i jest jednym z najniższych w tym zestawieniu. Stanowi to równowartość 6,8% dochodów podatkowych i 7% wydatków podstawowych rządu .

Co oznacza obniżenie stawek ceł eksportowych z perspektywy fiskalnej?

Obniżenie stawek celnych eksportowych powoduje liczne skutki fiskalne, zarówno bezpośrednie, jak i pośrednie:

Ważnym aspektem jest wpływ wzrostu produkcji na ceny międzynarodowe. Jeśli kraj, zwiększając produkcję, generuje dodatkową podaż, która obniża ceny międzynarodowe, wpływ wzrostu bazy podatkowej wynikającego ze wzrostu eksportu ulega zmniejszeniu.

W przypadku nieelastycznej podaży, tzn. gdy produkcja nie reaguje na wyższe ceny, ten pośredni efekt oczywiście nie występuje.

Jaką część bezpośrednich strat można odzyskać poprzez obniżenie ceł eksportowych?

W poprzednim badaniu oszacowano, że w scenariuszu jednolitej elastyczności podaży, nawet 80% początkowo zainwestowanych przychodów można odzyskać poprzez obniżenie opłat. Ten potencjalny dodatkowy przychód jest dzielony między trzy szczeble administracji publicznej. W przypadku nieelastycznej podaży, odzysk jest znacznie niższy.

Zatem początkowa strata budżetowa nie jest ostateczna, ponieważ system podatkowy absorbuje część wpływu poprzez wzrost aktywności gospodarczej i dochodów producentów . Rząd krajowy częściowo traci bezpośredni koszt fiskalny spadku poboru ceł eksportowych, a prowincje i gminy (które nie uczestniczą bezpośrednio w poborze ceł eksportowych) czerpią korzyści: uzyskają wyższe dochody ze wzrostu poboru dzięki obniżeniu podatku krajowego, który nie podlega podziałowi. Wzrost poboru następuje zarówno poprzez współuczestnictwo, jak i poprzez pobór własny.

Niedawno rząd ogłosił obniżki ceł eksportowych, z których najbardziej znaczące z punktu widzenia fiskalnego dotyczą soi . Należy wziąć pod uwagę dwa istotne aspekty dotyczące wpływu na finanse: likwidację istniejących zapasów w tym roku oraz możliwą reakcję produkcji w 2026 roku.

W 2025 r. maksymalny koszt fiskalny mógłby wynieść około 0,10% PKB , uwzględniając pośrednie efekty 1 (większa baza podatkowa dla podatku dochodowego) i 2 (wyższe dochody producentów). Oznacza to, że w zależności od sposobu wykorzystania dodatkowego dochodu, dochody z innych podatków powinny wzrosnąć.

W roku 2026, biorąc pod uwagę konieczność podjęcia decyzji o zasiewach, maksymalny koszt fiskalny mógłby wynieść około 0,2% PKB. W tym przypadku potencjalnie mógłby wystąpić efekt pośredni 3 (wyższa produkcja, tylko jeśli podaż zareaguje), generując większą bazę podatkową dla ceł eksportowych, co przełożyłoby się na większy odzysk dochodów, niezależnie od poziomu władz państwowych odbiorcy. Oczywiście, czynniki klimatyczne i ceny międzynarodowe będą odgrywać kluczową rolę. W idealnym scenariuszu całkowite rzeczywiste dochody mogą spaść jedynie nieznacznie.

W tym roku rząd rozpoczął proces obniżania obciążeń podatkowych, wprowadzając podatek PAIS, a obecnie kontynuuje wprowadzanie ceł eksportowych. Oprócz utrzymania względnego znaczenia wydatków publicznych jako źródła finansowania niższych obciążeń podatkowych, poszerzenie bazy podatkowej , zarówno poprzez wzrost aktywności gospodarczej, jak i większe zachęty do płacenia podatków, może również znacząco przyczynić się do poprawy sytuacji.