Belastingen. Erfrecht en erfbelasting: hoe werkt het?

Ja! Het is mogelijk om één of meerdere schenkingen te doen: tijdens iemands leven draagt ​​iemand het eigendom van een goed kosteloos over aan een ander. Om geldig te zijn, moet de begiftigde de schenking uitdrukkelijk aanvaarden. U kunt geld schenken, maar ook roerende goederen (auto, sieraden, enz.), onroerend goed en effecten (aandelen, effecten, enz.). U kunt schenken aan uw familie, een geliefde of bepaalde goede doelen.

Elke ouder kan tot € 100.000 per kind schenken zonder schenkingsbelasting te betalen. Deze vrijstelling is elke 15 jaar hernieuwbaar. Boven dit bedrag wordt het overschot belast. Een andere mogelijke vrijstelling tijdens iemands leven is schenking van geldsommen door de familie, die gecombineerd kan worden met schenkingen en elke 15 jaar kan worden gebruikt (tot een maximum van € 31.865).

Sinds 2007 betaalt de erfgenaam geen erfbelasting . De kinderen, vaders en moeders van de overledene genieten een vrijstelling van 100.000 euro. Daarboven geldt een progressieve schaal (net als bij de inkomstenbelasting): tot 8.072 euro is het tarief 5%, tot 15.932 euro is het tarief 10%, enz. Voor André Masson, onderzoeksdirecteur bij het CNRS, is het maximumtarief van 45% (meer dan 1,8 miljoen euro) "een vogelverschrikker", maar er zijn "een reeks vrijstellingen, mazen in de wet en andere mazen in de wet. De staat int jaarlijks slechts 3% van het totale bedrag van deze overdrachten", legt hij uit in zijn boek L'héritage au XXIe ^siècle (Éditions Odile Jacob).

Bij gebrek aan een testament gaat het vermogen van de overledene naar zijn kinderen, die de wettelijke erfgenamen zijn. Als ze gehuwd waren, erft hun echtgenoot ook een deel, afhankelijk van het huwelijksvermogensstelsel. In het geval dat een testament wordt opgesteld, moet de overledene een minimumdeel aan zijn kinderen nalaten (de zogenaamde legitieme portie), maar hij kan een deel van zijn vermogen nalaten aan een familielid of een vereniging. Dit wordt de beschikbare portie genoemd, dat wil zeggen het vermogen dat overblijft na de verdeling van de legitieme portie. Dit is afhankelijk van het aantal kinderen: als er één kind is, erft elk ten minste de helft van het vermogen, als er twee zijn, erft elk een derde, als er drie zijn, erft elk een kwart, enz. Bij gebrek aan kinderen of een echtgenoot is de testamentaire vrijheid volledig.

Een testament stelt iemand in staat zijn of haar laatste wensen, waaronder de verdeling van zijn of haar bezittingen, kenbaar te maken. Het stelt iemand ook in staat een of meer personen aan te wijzen die de correcte uitvoering van de laatste wensen moeten waarborgen of persoonlijke zaken moeten regelen, zoals het bepalen van de persoon die verantwoordelijk zal zijn voor de zorg voor de minderjarige kinderen. Het kan worden opgesteld door een notaris (authentiek testament) of schriftelijk, gedateerd en ondertekend door de erflater (holografisch testament).

Bij een geregistreerd partnerschap is een testament verplicht om de partner erfgenaam te laten worden. "Veel mensen denken dat ze een geregistreerd partnerschap aangaan en dan zeggen: 'Klaar, we zijn een geregistreerd partnerschap aangegaan, we zijn beschermd.' Maar nee," waarschuwt Édouard Grimont, notaris en woordvoerder van de Conseil supérieur du notariat. "Het geregistreerd partnerschap biedt een fiscaal voordeel. Het is essentieel om een ​​testament op te stellen om een ​​erfrechtrelatie te creëren. In dit geval erven we zonder dat we erfbelasting hoeven te betalen, zoals mensen die getrouwd zijn."