Дополнительное налоговое бремя, которое не видно, но которое платится

Правительство отрицает рост налогового давления, утверждая, что реформа Irpef снизила ставки, особенно для низких и средних доходов . Оппозиция, с другой стороны, предпочитает перевести дебаты в другие области — Закон о рабочих местах десятилетней давности — избегая осуждения очевидного факта: те, кто зарабатывает сегодня 35 тысяч евро брутто или больше, платят, в общем и целом, больше налогов, чем раньше. И это происходит не только из-за эффекта фискального торможения, но и по вине местных властей — регионов и муниципалитетов, — которые увеличили надбавки Irpef .

За последние два года многие местные органы власти были вынуждены повысить свои ставки Irpef, чтобы справиться с ростом текущих расходов. Инфляция привела к росту цен на энергоносители и наложила корректировку — хотя и частичную — государственных зарплат. Регионы и муниципалитеты финансируют расходы за счет собственных доходов (IMU, IRAP, надбавки Irpef) и государственных трансфертов. Но трансферты не индексируются по инфляции и больше недостаточны . Мы задокументировали это в другой статье : в дополнение к муниципалитетам регионы также часто передают надбавкам Irpef недостающие увеличения трансфертов из национального фонда здравоохранения. По этой причине многие города (Турин, Милан, Болонья, Рим, Неаполь, Бари) сохранили надбавки на максимально допустимом уровне (0,8 процента). Другие, такие как Феррара, скорректировали ставки, что также повлияло на самые низкие доходы . Среди регионов в 2025 году настала очередь Эмилии-Романьи и Абруццо, а в 2024 году Лигурия, Молизе и Тоскана увеличили региональную надбавку до 3,3 процента вместе с Лацио, Пьемонтом и Кампанией . Другие регионы вскоре последуют их примеру, столкнувшись с угрозой сокращения текущих расходов.

Местные повышения сводят на нет столь хвалебное снижение национального налогового давления. Верно, что в среднем ставка Irpef снизилась для средне-низких доходов, в том числе благодаря введению вычетов вместо снижения налогового клина. Но если посмотреть на общий налог — национальный, региональный и муниципальный — экономия испаряется, и во многих случаях она превращается в увеличение . Давайте рассмотрим конкретный случай. В 2025 году университетские профессора получили прибавку в размере 4,8 процента, чтобы восстановить, по крайней мере частично, покупательную способность, потерянную из-за инфляции, которая в период с 2022 по 2024 год превысила 17 процентов. Давайте рассмотрим два случая: полный профессор и научный сотрудник типа А. Для профессора зарплата до Irpef увеличивается примерно с 75 000 до 78 700 евро. Но национальный Irpef, который должен быть выплачен, увеличивается на 6,18 процента, то есть больше, чем увеличение зарплаты. К этому следует добавить увеличение дополнительных налогов: +79 процентов региональных, +15 процентов муниципальных. Результат? Общая средняя ставка (т. е. доля дохода, которая в конечном итоге идет в виде налогов) увеличивается с 35,87 до 37,78 процентов, что составляет увеличение почти на 2 процентных пункта : более половины увеличения зарплаты, таким образом, поглощается налоговиком. Шутка двойная: вы не только теряете реальную покупательную способность, но и платите больше налогов, чем раньше: обманутые и избитые.

Для исследователя ситуация более тонкая. Валовая зарплата увеличивается с 32 900 до 34 400 евро. Налоговая реформа снижает государственную ставку Irpef почти на один пункт благодаря вычету в размере 690 евро, и теоретически чистая выгода была бы небольшой. Но увеличение дополнительных налогов — +45 процентов региональных, +27 процентов муниципальных — поглощает почти весь прирост . Средняя общая ставка остается почти неизменной: с 22,60 до 22,45 процента. Фактически работник восстанавливает покупательную способность только в результате контракта, а не налоговой реформы . В этом случае шутка только одна, налоговое бремя не увеличивается, но потеря покупательной способности остается значительной: столкнувшись с инфляцией в 17 процентов, через два года восстанавливается лишь чуть менее 5 процентов зарплаты.

Пришло время политическим дебатам рассмотреть этот вопрос с той серьезностью, которой он заслуживает . Потому что налоговое давление — это не просто вопрос государственных ставок, а общая сумма сборов, которые влияют на семейный доход. И потому что мы не можем продолжать говорить о налоговых льготах, если зарплаты продолжают говорить нам другую правду. Последнее замечание: все это касается только работников и пенсионеров. Самозанятые «по фиксированной ставке», которые платят только фиксированный налог, не платят Irpef или дополнительные муниципальные и региональные налоги.