Czy moi rodzice mogą podarować mi swój dom i uniknąć podatku spadkowego?

Moi rodzice są właścicielami domu z trzema sypialniami w południowym Londynie i chcą go przekazać mnie i mojej siostrze teraz, gdy jeszcze potrafią sami zarządzać swoimi finansami.

Rozumiemy, że przysługuje im zbiorowe zwolnienie z podatku od spadków w wysokości 1 miliona funtów - dwie działki o standardowej wartości 325 000 funtów, plus dodatkowe 175 000 funtów za każdą, ponieważ przekazują swój dom bezpośrednim potomkom.

Dom jest własnością prywatną, nie ma kredytu hipotecznego i żadne z naszych rodziców nie ma długów. Moi rodzice są współwłaścicielami.

Mają niewielki majątek, wart w najlepszym razie około 30 000 funtów. Ich dom jest wart około 1,07 miliona funtów, co daje łączną wartość majątku wynoszącą 1,1 miliona funtów.

Czy nasi rodzice mogą przekazać swoją nieruchomość mnie i mojej siostrze w drodze darowizny, nadal tam mieszkając ?

PRZEWIŃ W DÓŁ, ABY ZADAĆ PYTANIE DOTYCZĄCE PLANOWANIA FINANSOWEGO

Harvey Dorset z This is Money odpowiada: Doradcy finansowi informują nas, że muszą mierzyć się z falą pytań podobnych do Twoich, ponieważ obawy dotyczące podatku od spadków nasilają się.

Niestety, nie jest to tak proste, że ludzie od czasu do czasu przekazują swoją własność i żyją na tyle długo, by uniknąć podatku spadkowego dzięki siedmioletniej zasadzie.

Kluczową kwestią, jak omówili nasi eksperci poniżej, jest to, że urząd skarbowy nie pozwoli Twoim rodzicom po prostu podarować Ci swojego stałego miejsca zamieszkania, w którym nadal będą mieszkać, chyba że zgodzą się płacić czynsz rynkowy za nieruchomość.

Obecnie ich majątek niewiele przekracza kwotę wolną od podatku w wysokości 1 miliona funtów, do której będą mogli uzyskać dostęp. Na dzień dzisiejszy Ty i Twoja siostra musielibyście zapłacić około 40 000 funtów.

Warto jednak zaznaczyć, że od 2027 roku emerytury będą objęte podatkiem spadkowym .

Oznacza to, że pula, z której korzystają Twoi rodzice, również będzie musiała zostać uwzględniona w Twoich obliczeniach, a to może oznaczać, że zobowiązanie z tytułu podatku od spadków będzie znacznie wyższe.

Mimo to istnieją inne sposoby, dzięki którym rodzice mogą zmniejszyć ostateczny rachunek podatkowy od swojego majątku, które nie wiążą się z darowizną majątku.

Serwis This is Money rozmawiał z dwoma doradcami finansowymi, aby dowiedzieć się, co powinieneś wiedzieć, zanim Twoi rodzice przekażą swój majątek Tobie i Twojej siostrze.

Ian Dyall, szef działu planowania majątkowego w Evelyn Partners, odpowiada: Zacznijmy od zapoznania się z najważniejszymi zasadami podatku od spadków w kontekście darowizn, następnie zastosujmy je do naszej sytuacji, a na koniec rozważmy wszelkie inne istotne kwestie.

Darowizny pieniężne lub majątkowe od jednej osoby do drugiej nie podlegają ograniczeniom kwotowym i nie powodują obowiązku zapłaty podatku spadkowego w chwili ich przekazania.

Prezent musi spełniać dwa kryteria:

1. Musi to być darowizna bez możliwości dalszego korzystania z przekazanego majątku i bez żadnych warunków umożliwiających darczyńcy odzyskanie pieniędzy, jeśli tak zdecyduje.

2. Darczyńca musi żyć siedem lat po dokonaniu darowizny

Jeśli darowizna nie jest przekazana bezpośrednio lub nie można jej wycofać, uznaje się, że nastąpiło „zastrzeżenie korzyści” i aktywa pozostają w majątku darczyńcy na czas nieokreślony do celów podatku spadkowego, ale nie w przypadku podatku od zysków kapitałowych , który omówię poniżej.

Jak Pan słusznie zauważył, każda osoba ma kwotę wolną od podatku w wysokości 325 000 funtów oraz kwotę wolną od podatku w wysokości 175 000 funtów, przy czym obie kwoty zamrożone są do kwietnia 2030 r.

Kwota wolna od podatku od nieruchomości może zostać wykorzystana tylko wtedy, gdy dom zostanie przekazany dzieciom lub wnukom. Jeśli jednak majątek w chwili śmierci przekracza 2 miliony funtów, wartość kwoty wolnej od podatku od nieruchomości zmniejsza się o 1 funta za każde 2 funty przekroczenia kwoty 2 milionów funtów.

Istnieją przepisy dotyczące „ulgi za zmniejszenie powierzchni domu”, które pozwalają osobom nadal korzystać z ulgi z tytułu zerowej stawki za mieszkanie, jeśli zmniejszyły powierzchnię domu lub sprzedały go po 8 lipca 2015 r.

Jeśli Twoi rodzice przekażą Tobie i Twojej siostrze prawną własność nieruchomości, ale nadal będą w niej mieszkać, nie płacąc czynszu, darowizna zostanie uznana za „zastrzeżenie korzyści” i nadal będzie częścią majątku Twoich rodziców po ich śmierci, niezależnie od tego, jak długo będą żyć, na potrzeby podatku spadkowego.

Darowizna będzie skuteczna w zmniejszeniu zobowiązania tylko wtedy, gdy wyprowadzą się i zamieszkają na kolejne siedem lat lub jeśli zapłacą Tobie i Twojej siostrze czynsz rynkowy za użytkowanie nieruchomości. W takim przypadku Ty i Twoja siostra będziecie musieli zapłacić podatek dochodowy od dochodu z wynajmu.

To może być skuteczne planowanie, jeśli Twoi rodzice mogą sobie pozwolić na czynsz i żyją co najmniej siedem lat – ale im dłużej będą żyć, tym wyższy podatek dochodowy zapłacisz. Należy również wziąć pod uwagę kwestie podatku od zysków kapitałowych (patrz poniżej).

Niezależnie od tego, czy istnieje zastrzeżenie świadczenia, czy nie, Twoi rodzice będą mogli korzystać zarówno ze swoich stawek zerowych, jak i ze stawek zerowych dotyczących miejsca zamieszkania.

Jednakże zobowiązanie podatkowe od spadków nie wystąpi, jeśli darowizna zostanie uznana za skuteczną, ze względu na zapłatę rynkowego czynszu, natomiast zobowiązanie nadal będzie istniało, jeśli nieruchomość pozostanie częścią majątku ze względu na zastrzeżenie korzyści.

Obecnie zobowiązanie to może wynosić jedynie 40 000 funtów (w oparciu o Twoje szacunki), ale z czasem kwota ta prawdopodobnie wzrośnie ze względu na zamrożone stawki zerowe.

Przeczytaj więcej

Chociaż darowizna nie będzie miała wpływu na podatek od spadków, jeśli Twoi rodzice nadal będą mieszkać tam bez płacenia czynszu, będzie ona skuteczna w kontekście podatku od zysków kapitałowych (CGT).

W momencie dokonania darowizny nie będzie naliczany podatek CGT, ponieważ nieruchomość jest głównym miejscem zamieszkania Twoich rodziców.

Jeśli jednak Ty i Twoja siostra ostatecznie sprzedacie nieruchomość, wszelki wzrost jej wartości od dnia przekazania Wam będzie podlegał podatkowi od zysków kapitałowych, ponieważ nie jest ona Waszym głównym miejscem zamieszkania.

Natomiast jeśli Twoi rodzice nadal będą właścicielami nieruchomości, wszelkie zyski z niej uzyskane aż do ich śmierci będą zwolnione z podatku spadkowego.

Są też inne czynniki, które należy wziąć pod uwagę. Co się stanie, jeśli Ty lub Twoja siostra się rozwiedziecie lub zbankrutujecie? Nieruchomość, którą podarowali Wam rodzice, może zostać sprzedana, przez co zostaną bez dachu nad głową.

Wreszcie, jeśli Twoi rodzice kiedykolwiek będą potrzebować długoterminowej opieki, darowizna może zostać uznana za „pozbawienie majątku”. Polega ona na celowym pozbywaniu się pieniędzy, nieruchomości lub innych aktywów, aby zmniejszyć swoje zobowiązania w zakresie opłacania własnych rachunków za opiekę w domu opieki.

Jeżeli tak jest, wówczas wartość domu może być nadal uwzględniona w wycenie opłat za opiekę.

Chociaż istnieją pewne korzyści podatkowe w zakresie podatku od spadków z tytułu darowizny nieruchomości i płacenia czynszu rynkowego za możliwość dalszego zamieszkiwania w niej, należy również wziąć pod uwagę potencjalne ryzyko związane z rozwodem lub bankructwem beneficjenta, a także dodatkowe podatki dochodowe i CGT, które trzeba będzie zapłacić.

Najlepiej unikać przekazywania nieruchomości w formie darowizny i dalszego zamieszkiwania w niej bez konieczności płacenia czynszu, ponieważ korzyści z tego płynące są bardzo ograniczone, a ryzyko na ogół je przewyższa.

Rob Bell, dyplomowany doradca finansowy i założyciel Finova Money, odpowiada: Z tego, co opisałeś, majątek Twoich rodziców stanowi niewiele ponad kwotę wolną od podatku spadkowego wynoszącą 1 milion funtów.

Zakładając, że dostępne są zarówno standardowe stawki zerowej (325 000 GBP każda), jak i stawki zerowej dla osób zamieszkałych (175 000 GBP każda), potencjalny ciężar podatku powyżej tego progu mógłby wynieść około 40 000 GBP.

Rozsądnym byłoby założenie, że wartość nieruchomości z czasem wzrośnie, co mogłoby spowodować dalszy wzrost.

Jeśli chodzi o darowiznę domu rodzinnego z jednoczesnym kontynuowaniem w nim zamieszkania, nie jest to prosty sposób na obniżenie podatku spadkowego. Kluczową kwestią jest to, kto na tym skorzysta.

Jeżeli po przeniesieniu Twoi rodzice pozostaną w nieruchomości i nie zapłacą Tobie i Twojej siostrze pełnego czynszu rynkowego, Urząd Skarbowy i Celny Jego Królewskiej Mości najprawdopodobniej potraktuje to jako darowiznę z zastrzeżeniem prawa do korzyści.

Oznacza to, że w praktyce nieruchomość nadal będzie traktowana jako część majątku spadkowego na potrzeby podatku spadkowego, nawet jeśli tytuł prawny uległ zmianie. Zatem oczekiwane oszczędności podatkowe mogą się nie ziścić.

Gdyby płacili Ci pełny czynsz rynkowy, można by tego uniknąć. Jednak nadwyżka dochodów byłaby potrzebna do opłacenia czynszu, a także do zapewnienia im możliwości utrzymania pożądanego stylu życia.

Do tego dochodzą dodatkowe kwestie, które musisz wziąć pod uwagę z siostrą: czynsz podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, potencjalne zmiany czynszu, odpowiedzialność za utrzymanie nieruchomości oraz praktyczna konieczność pobierania czynszu od rodziców za ich dom. To może dodatkowo nadwyrężyć waszą relację.

Co więcej, oddanie nieruchomości pozbawia rodziców zabezpieczenia finansowego. Pozbawia ich kontroli nad głównym majątkiem, co może wpłynąć na ich zdolność reagowania na zmiany sytuacji, zwłaszcza jeśli kiedykolwiek zajdzie potrzeba opieki lub jeśli w późniejszym wieku będą potrzebować dodatkowego wsparcia finansowego.

Teraz może być trudno myśleć o tych rzeczach, ale z wiekiem elastyczność często staje się ważniejsza, a to, co teraz wydaje się nieistotne, może stać się ważniejsze później.

Istnieją inne sposoby na obniżenie potencjalnego podatku od spadków, które nie wiążą się z oddawaniem domu. Mogą to być:

• Przeprowadzka w celu uwolnienia kapitału, który następnie mógłby zostać przekazany w formie darowizny (z zastrzeżeniem siedmioletniego okresu), przy jednoczesnym obniżeniu wartości majątku poniżej limitu 1 miliona funtów. Może to być również korzystne, jeśli utrzymanie domu stanie się zbyt kosztowne.
• Regularne darowizny pochodzące z dochodu, które mogą zostać natychmiast zwolnione z podatku, jeśli spełniają odpowiednie kryteria.
• Aktualizacja testamentów i pełne wykorzystanie obu rodzajów ulg, w tym kwoty wolnej od podatku od nieruchomości, która ma swoje własne warunki.
• Ubezpieczenie na życie zawarte w formie powiernictwa, mające na celu pokrycie przyszłych zobowiązań podatkowych.
• Uwolnienie kapitału z nieruchomości lub pożyczka zabezpieczona nieruchomością, umożliwiająca stopniowe uwalnianie środków, które można przekazywać w formie darowizny, najlepiej z nadwyżki dochodu.

Warto przyjrzeć się tym alternatywom, aby zrozumieć szerszy obraz, a nie tylko wpływ podatków.

Często bardziej przemyślany plan zapewnia zarówno spokój ducha, jak i większą elastyczność wszystkim zaangażowanym.

Przed zawarciem nowej umowy zalecam zasięgnięcie profesjonalnej porady finansowej i prawnej.