Ecco chi potrebbe beneficiare del limite di detrazione SALT proposto di 40.000 dollari

Alcuni proprietari di case negli Stati Uniti potrebbero presto beneficiare di una consistente agevolazione fiscale grazie all'ingente pacchetto di bilancio approvato dalla Camera giovedì mattina.

La legge, denominata "One Big Beautiful Bill Act", include una disposizione che eleverebbe il limite massimo di detrazione fiscale per le imposte statali e locali, o SALT, a 40.000 dollari dall'attuale limite di 10.000 dollari. Ciò potrebbe consentire risparmi fiscali ai proprietari di case con imposte sulla proprietà elevate o che guadagnano abbastanza da avere debiti fiscali statali significativi.

Il limite di detrazione SALT è stato introdotto da Trump nel suo Tax Cuts and Jobs Act del 2017 per compensare le agevolazioni fiscali previste da tale legge, come la riduzione delle aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Prima di tale legge, non esisteva alcun limite all'importo delle imposte statali e locali che i contribuenti potevano detrarre dalle imposte federali sul reddito.

La detrazione SALT illimitata era stata criticata da alcuni esperti di politica immobiliare, in quanto favoriva principalmente i proprietari di case con redditi elevati in stati con un'elevata tassazione, come New York e California. Tuttavia, con l'impennata dei valori immobiliari negli ultimi anni, un numero sempre maggiore di proprietari di case negli Stati Uniti si ritrova ora a dover pagare tasse sulla proprietà più elevate e a scontrarsi con il limite di detrazione SALT, spingendo alcuni legislatori a chiedere modifiche al limite di 10.000 dollari.

Il limite di detrazione SALT "ha di fatto eliminato una detrazione piuttosto significativa per la maggior parte dei contribuenti del Massachusetts, soprattutto considerando quanto possono essere elevate le tasse sulla proprietà qui", ha detto a CBS News Boston l'avvocato tributario di Boston Dan Ryan.

I sostenitori del nuovo disegno di legge "avevano bisogno di accontentare i repubblicani di New York, New Jersey e California", il che ha portato alla negoziazione di un limite SALT più elevato, ha aggiunto.

Certo, il disegno di legge su tasse e spesa potrebbe subire ulteriori modifiche prima di raggiungere la scrivania del Presidente Trump. Il provvedimento deve ora passare al Senato, dove alcuni repubblicani hanno già espresso opposizione ad alcuni aspetti del disegno di legge, come i tagli alla spesa per Medicaid.

Il limite massimo di detrazione SALT è stato introdotto dal Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017, fissando un limite massimo di detrazione di 10.000 dollari per le coppie single e sposate. La disposizione riguarda le imposte statali sul reddito, le imposte sulla proprietà e le imposte sulle vendite.

Nel 2017, il Dipartimento del Tesoro ha stimato che circa 11 milioni di contribuenti in stati ad alta tassazione come New York e New Jersey avrebbero perso 323 miliardi di dollari in detrazioni a causa del nuovo limite.

Alcuni legislatori hanno criticato il limite di detrazione per la penalizzazione del matrimonio, dato che le coppie sposate sono soggette alla stessa soglia di detrazione SALT dei contribuenti single. In genere, le disposizioni fiscali sono più generose per le coppie sposate perché sono concepite per coprire due individui. Ad esempio, la detrazione standard per le coppie sposate è di 30.000 dollari nel 2025, il doppio della detrazione standard di 15.000 dollari per i contribuenti single.

Il disegno di legge fiscale della Camera innalza il limite massimo di detrazione SALT a 40.000 dollari, con la nuova soglia prevista per l'entrata in vigore a partire dall'attuale anno fiscale 2025. Una versione precedente del disegno di legge aveva proposto un limite di detrazione di 30.000 dollari, ma alcuni legislatori hanno spinto per una soglia più elevata per aiutare un maggior numero di proprietari di case.

Il cambiamento è stato accolto con favore dai repubblicani dei distretti congressuali ad alta tassazione. Il deputato Mike Lawler di New York ha affermato in un post sui social media che l'aumento del limite SALT alleggerirà "il carico fiscale per le famiglie della classe media e dei lavoratori".

"Ciò include aumenti annuali per l'inflazione e limiti al reddito per garantire che non si tratti di un'elemosina per i super ricchi", ha aggiunto Lawler.

La detrazione completa di 40.000 dollari sarebbe disponibile solo per i contribuenti con redditi familiari inferiori a 500.000 dollari. Chi guadagna oltre tale importo andrebbe incontro a una graduale eliminazione, sebbene la detrazione non scenderebbe al di sotto dei 10.000 dollari. Sia il tetto massimo che il limite di reddito aumenterebbero dell'1% all'anno nel prossimo decennio, secondo un'analisi del 22 maggio dello studio legale Kutak Rock.

Le persone le cui spese deducibili (tra cui imposte sulla proprietà, imposte statali sul reddito e interessi sul mutuo) superano la detrazione standard potrebbero beneficiare del limite SALT più elevato.

Ad esempio, una coppia sposata avrebbe bisogno che tali costi superino la detrazione standard del 2025 di 30.000 dollari per poter usufruire del limite massimo SALT più elevato. Questo perché i contribuenti in genere deducono l'importo più elevato – la detrazione standard o le detrazioni totali – per massimizzare l'importo a cui possono attingere per ridurre il loro debito fiscale federale.

"Sarà un vantaggio per i proprietari di case, in particolare per coloro che vivono in città più ricche con tasse sulla proprietà più elevate e per i contribuenti con redditi più alti", ha detto Ryan, l'avvocato tributario, alla CBS News Boston.

Secondo il Tax Policy Center, un think tank apartitico, i proprietari di case ad alto reddito sarebbero i più propensi a beneficiare della nuova detrazione, con più della metà del beneficio destinato ai contribuenti che guadagnano almeno 400.000 dollari.

Secondo gli esperti di politica economica, se adottata, la rimozione del limite SALT comporterebbe per il governo federale la rinuncia a maggiori entrate fiscali.

Secondo un'analisi del Penn Wharton Budget Model, un gruppo non partigiano dell'Università della Pennsylvania che analizza l'impatto fiscale delle politiche, il limite di 40.000 dollari comporterebbe una perdita di quasi 334 miliardi di dollari di entrate fiscali nel prossimo decennio, se confrontato con il mantenimento del limite di 10.000 dollari.

Ciò si aggiunge al costo di un disegno di legge che è stato criticato da alcuni esperti e legislatori perché introduce nuove agevolazioni fiscali che potrebbero superare qualsiasi risparmio nella legislazione e migliaia di miliardi di dollari nel debito degli Stati Uniti.

Il modello di bilancio della Penn Wharton "ha previsto che l'America si troverà ad affrontare un certo rischio di crisi fiscale entro i prossimi due decenni, erodendo il potere d'acquisto delle famiglie, a meno che non si adottino misure per ridurre il deficit federale", ha affermato Kent Smetters, a capo del gruppo, in una e-mail dopo che la Camera ha approvato il pacchetto di bilancio.