I benefici fiscali sono costati al Paese quasi sei riforme fiscali

In un contesto di complessa situazione fiscale e di crescenti richieste di una nuova riforma fiscale, è emerso di recente un dato inquietante dall'Osservatorio fiscale dell'Università Javeriana, secondo il quale per ogni 100 dollari incassati dal governo colombiano, ne perde quasi 50 a causa di agevolazioni fiscali.

Si apre così il dibattito sulla necessità di una nuova riforma o di una semplice revisione dei benefici, dato che la perdita strutturale di entrate, pari al 49% del gettito complessivo, rappresenta una delle principali sfide alla sostenibilità delle finanze pubbliche.

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Nello specifico, secondo il rapporto, sebbene il Paese abbia raggiunto una cifra storica di entrate pari al 16% del suo Prodotto Interno Lordo (PIL) nel 2023, una parte sostanziale di tale sforzo è stata compensata da esenzioni, detrazioni e trattamenti preferenziali che, secondo l'analisi dell'Osservatorio, ammontano all'8,7% del PIL.

Per contestualizzare, il costo fiscale di questi benefici è oltre sei volte superiore alle entrate derivanti dalla riforma fiscale del 2022, che aveva come obiettivo solo l'1,4% del PIL. Alla luce di ciò, l'inevitabile domanda è se valga la pena mantenere un sistema che prevede sgravi fiscali con scarsa valutazione della sua efficacia.

Una struttura fiscale sbilanciata

Il nuovo Quadro Fiscale a Medio Termine (MFMP), presentato dal Ministero delle Finanze il 14 giugno, riconosce che la Colombia si trova ad affrontare una situazione critica, caratterizzata da una spesa pubblica in aumento, un debito crescente e una struttura delle entrate insufficiente a finanziare i bisogni dello Stato. Pertanto, in questo contesto, la revisione delle spese fiscali rappresenta un'alternativa efficace e urgente.

"Lungi dall'essere una cifra marginale, le spese fiscali rappresentano una componente strutturale del sistema fiscale colombiano. Tra il 2019 e il 2023, questi benefici hanno rappresentato, in media, il 50% delle entrate lorde. Il picco è stato raggiunto nel 2022, quando questa percentuale ha raggiunto il 57%, il che significa che per ogni peso riscosso, lo Stato ne ha perso un altro", si legge nel rapporto.

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In termini di PIL, l'Osservatorio ha inoltre segnalato che la perdita annuale derivante dai benefici fiscali è compresa tra il 7% e il 9%, un dato che colpisce per la sua persistenza e la mancanza di supervisione tecnica.

Il punto è che, in teoria, il trattamento preferenziale nel sistema fiscale mira a promuovere settori strategici, incoraggiare gli investimenti o alleviare gli oneri sulle popolazioni vulnerabili. Tuttavia, in Colombia non esiste una politica chiara che dia priorità, misuri o perfezioni questi benefici, e molti sopravvivono più per inerzia legislativa o pressioni settoriali che per meriti comprovati.

Tra il 2021 e il 2022, il valore totale dei benefici fiscali è aumentato da 88,3 miliardi di dollari a 114,3 miliardi di dollari, con un incremento del 29,4%. Secondo l'Osservatorio Fiscale, oltre il 70% di questo importo è concentrato nell'IVA, seguita dalle imposte sul reddito delle persone giuridiche e delle persone fisiche. Pertanto, la struttura della spesa fiscale rivela un forte orientamento verso settori con maggiore capacità di lobbying, piuttosto che verso obiettivi redistributivi o di sviluppo regionale.

Chi ne trae davvero vantaggio?

Uno dei risultati più critici del rapporto è l'elevata concentrazione di agevolazioni fiscali. Secondo i dati dell'Istituto Nazionale di Statistica (DIAN) analizzati da Javeriana, il 10% delle aziende più grandi riceve oltre il 90% delle agevolazioni fiscali disponibili, mentre le micro, piccole e medie imprese, che costituiscono la maggior parte del tessuto imprenditoriale del Paese, ne ricevono solo una frazione marginale.

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Questo modello mette in discussione la progressività del sistema fiscale, poiché anziché ridurre le disuguaglianze, l'attuale regime di sussidi amplia i divari, fornendo aiuti a chi è meno bisognoso e limitando le risorse statali destinate a finanziare servizi pubblici essenziali quali sanità, istruzione e infrastrutture.

Inoltre, la mancanza di valutazioni tecniche periodiche rappresenta un'ulteriore debolezza strutturale. A differenza della spesa pubblica diretta, le agevolazioni fiscali non sono sottoposte a un regolare controllo del Congresso né sono soggette a regole di efficienza. Un'esenzione può protrarsi per anni senza che nessuno ne valuti l'impatto economico o sociale. In molti casi, gli obiettivi che ne hanno giustificato l'istituzione non sono chiari.

Nell'Indice Globale di Trasparenza della Spesa Fiscale (GTETI), la Colombia si colloca al 35° posto su 105 paesi valutati, con soli 52 punti su 100. Sebbene l'MFMP abbia iniziato a segnalare questi benefici, le informazioni rimangono generiche, inaccessibili e prive di un'analisi costi-benefici. Questo lascia il paese senza gli strumenti per decidere quali benefici mantenere, modificare o eliminare", hanno aggiunto.

Hanno sottolineato che, mentre la Colombia sta compiendo lenti progressi, altri Paesi della regione hanno adottato misure importanti. Cile e Messico, che pubblicano e valutano regolarmente i loro benefici fiscali, consentendo adeguamenti basati sull'evidenza, e Canada e Regno Unito, che hanno istituzionalizzato processi di revisione periodica e richiedono una giustificazione tecnica per la prosecuzione di ciascun incentivo, hanno anch'essi reso obbligatorio giustificare la prosecuzione di ciascun incentivo.

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"Queste buone pratiche consentono ai benefici fiscali di funzionare come veri e propri strumenti di politica pubblica, piuttosto che come privilegi permanenti. Inoltre, rafforzano la fiducia dei cittadini nel sistema fiscale e migliorano l'uso efficiente delle risorse pubbliche", ha affermato l'Osservatorio.

La vera riforma

In questo contesto, l'Osservatorio fiscale propone che la prossima riforma fiscale non possa concentrarsi solo sull'aumento delle tasse, ma debba iniziare con una revisione completa del sistema delle agevolazioni fiscali, tenendo presente che l'eliminazione di trattamenti inefficienti o regressivi non solo amplierebbe la base imponibile, ma ridurrebbe anche il deficit senza gravare sui contribuenti.

"Ci troviamo di fronte all'opportunità di attuare una riforma che non genera entrate, ma piuttosto corregge le distorsioni, migliora l'equità e ripristina la sostenibilità del sistema fiscale", afferma il rapporto. Propone inoltre che tutti i benefici fiscali siano trattati come spesa pubblica, con obiettivi definiti, date di scadenza, valutazione tecnica e approvazione parlamentare.

Pur riconoscendo che modificare il regime di agevolazioni fiscali non sarà facile, questi esperti sottolineano che molte esenzioni sono tutelate senza criteri tecnici e che rinviare la discussione comporta un costo elevato. Con l'aumento del debito pubblico, la pressione sull'erario e i nuovi impegni sociali, il Paese non può continuare a premiare l'inefficienza fiscale.

DANIEL HERNÁNDEZ NARANJO Giornalista di portfolio