Jubilación: ¿Cómo se compensa la pensión de viudedad con la pensión propia?
Cuando muere un socio, los ingresos suelen desaparecer. La pensión de viudedad también debería ser de ayuda. Cómo se calcula el importe y cómo afecta a tu pensión
Si muere un compañero de vida, las pensiones de viudedad y orfandad tienen por objeto garantizar que el sustento de los dependientes sobrevivientes esté al menos en cierta medida seguro. Lo mismo se aplica si uno de los padres muere y los hijos son todavía menores de edad o están en edad escolar: se paga una pensión de orfandad. Sin embargo, ambos tipos de prestaciones para sobrevivientes tienen algo en común: están destinadas principalmente a apoyar a aquellos que no tienen unos ingresos elevados. Por lo tanto, se reducen tan pronto como los ingresos de los sobrevivientes superan un determinado nivel.
En general, las condiciones para las pensiones de supervivencia son complicadas. Tanto los montos de las pensiones como las asignaciones y los tipos impositivos dependen del año calendario, la fecha de nacimiento del fallecido, la respectiva edad de jubilación, la edad de los dependientes supervivientes y la fecha del matrimonio. Por ello, es fundamental consultar con expertos que puedan asesorarte específicamente sobre tu caso. Sin embargo, se aplican los siguientes principios:
¿Cómo se calcula el importe de la pensión de viudedad?Inicialmente se prevé una prestación que actualmente asciende a 1.038,05 euros para las personas solteras en el año 2025. Se calcula a partir del valor actual de la pensión por punto de pensión (actualmente 39,32 euros) y se multiplica por el factor 26,4. Si el cónyuge supérstite tiene hijos menores que todavía tienen derecho a una pensión de orfandad, la prestación se incrementa con complementos por hijo; para dos hijos, asciende a unos 1.500 euros.
Se determina entonces en qué medida su propio ingreso neto o pensión neta excede esta asignación. Suponiendo que su pensión mensual es de 1.500 euros, menos la deducción fiscal de 1.038 euros, le quedan 462 euros. El seguro de pensiones alemán calcula una cantidad fija del 15 por ciento sobre esta base. En este caso son 69,30 euros. La pensión de viudedad se reducirá entonces en esta cantidad porque la pensión neta propia de la viuda es ligeramente superior a la que permite la deducción libre de impuestos.
En el caso de los supervivientes que siguen trabajando y no reciben una pensión, se utiliza como base el ingreso neto ganado que excede la asignación libre de impuestos. De esta cantidad se abonará una tasa fija equivalente al 40 por ciento. Entonces, si usted gana 2.500 euros, menos 1.038 euros, tendrá 1.462 euros más del límite libre de impuestos. De esta cantidad, 584 euros se abonan, es decir, se descuentan del importe de la pensión de viudedad.
¿Qué se considera ingreso neto?Para determinar el ingreso neto se tienen en cuenta todos los tipos de ingresos, excepto las llamadas “prestaciones en función de las necesidades”, que son las pensiones de invalidez, el subsidio ciudadano y la seguridad social básica. Tampoco se incluyen los beneficios de los planes de pensiones subsidiados por el Estado (es decir, las pensiones Riester y Rürup).
Se suman los ingresos como la pensión o el ingreso mensual, los ingresos por alquiler y arrendamiento, los ingresos de capital (es decir, los intereses de las cuentas de ahorro o los ingresos de las acciones) y, en el caso de los autónomos, los ingresos anuales esperados. Primero se determinan los importes brutos de todos los ingresos. En el caso de los trabajadores por cuenta ajena, se deduce una tasa fija del 40 por ciento, que debería corresponder aproximadamente a la carga fiscal y contributiva de los trabajadores dependientes. Para las pensiones se deduce un tipo fijo del 15 por ciento, que debería corresponder a los impuestos y cotizaciones al seguro de enfermedad habituales. Se deduce el 25 por ciento de los ingresos por alquiler. Los valores restantes se suman para obtener el ingreso neto.
El procedimiento descrito anteriormente se utiliza luego para determinar la parte restante de la pensión de viudedad que se pagará.
¿Cómo tributan los beneficiarios de pensiones y pensiones de viudedad?A efectos fiscales, es irrelevante si alguien recibe sólo una pensión o también una pensión de viudedad . Básicamente, se suman ambos ingresos y se aplica nuevamente una asignación básica. En esta ocasión se trata de la prestación básica para los pensionistas, que será de 12.084 euros en 2025. Esta asignación básica se deduce de sus propios ingresos de pensión. La tributación de la pensión sólo comienza a partir de estos aproximadamente 1000 euros mensuales.
Según el Ministerio Federal de Finanzas, los nuevos pensionistas pueden recibir actualmente una pensión bruta de unos 16.240 euros al año, o 1.323 euros al mes, sin pagar impuestos por ella, porque la parte imponible de la pensión ya era del 83 por ciento en 2024, lo que significa que 13.481 euros de los 16.240 euros anuales están sujetos a impuestos. Los pensionistas pueden deducir inicialmente los gastos especiales y las contribuciones a la pensión, así como reclamar los gastos extraordinarios, lo que se realiza a través de la declaración de la renta anual. Esto reduce su pensión, de modo que esos 12.084 euros siguen siendo ingresos tributables.
Sin embargo, la parte imponible respectiva de la pensión no es la misma para todos los pensionistas, sino que depende del año de jubilación y aumenta ligeramente cada año. En 2005, esta tasa impositiva creciente comenzó en el 50 por ciento. En 2040, el 100 por ciento de los ingresos brutos por pensiones estarán sujetos a impuestos.
Este artículo es una reimpresión de Stern, que, como El Capital, pertenece a RTL Deutschland. Estará disponible aquí en Capital.de durante diez días. Podrás encontrarlo en www.stern.de.
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