Vergi beyannamesinin açılmasıyla birlikte pek çok mükellef vergi yükünü hafifletecek belge arayışına girdi. Aslında 2024 yılında ortaya çıkan giderler 730/2025 Modeli veya Pf Gelir Modeli'ne girildiğinde Irpef vergilendirmesinde bir azalmaya olanak sağlamaktadır. Ancak vergi indirimlerinden yararlanabilmek için yapılan harcamaları belgeleyen fatura ve makbuzların elinizde bulunması gerekiyor.

Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yapılacak kontrollerde belgelerin bulunması önem arz etmektedir. Ancak bazı durumlarda, özellikle önceden doldurulmuş Form 730/2025 kullanıldığında, elinizde sonsuz sayıda yaprak ve kağıt parçası bulundurmak zorunlu değildir.

Fatura ve fişleri kim saklamalıdır?

730/2025 Formu, çalışanlar ve emekliler tarafından yıllık gelirlerini Gelir İdaresi'ne bildirmek için kullanılır. Vergi idaresi, birkaç yıldır makbuz ve fatura saklama zorunluluğunu kısıtlayarak çeşitli muhasebe işlemlerini basitleştirmeye yönelik bir program başlatıyor. Mükellef bu belgeleri beyanname verdiği tarihten itibaren 5 yıl süreyle saklamak zorundadır.

Ancak, fatura ve makbuzların saklama sürelerinin, Model 730/2025'i sunmayı seçtiğiniz yöntemlere bağlı olarak değiştiğini unutmamak önemlidir:

Önceden doldurulmuş 730'u değiştirmeden kabul edenlerin, tıbbi ve ilaç masraflarının indirimine ilişkin makbuz ve faturaları saklama zorunluluğu yoktur;
Ancak önceden doldurulmuş 730 formunu değiştirip entegre etmesi gerekenler, sadece değiştirilen kısımlar için kontrollere tabi tutulabilecek.

Önceden doldurulmuş 730/2025 Formu daha kullanışlıdır

Önceden doldurulmuş Model 730/2025, Gelir İdaresi tarafından doğrudan kullanıma sunulmuştur: mükellef, içinde 2024 yılında elde ettiği ve katlandığı geliri ve giderleri (hem vergiye tabi hem de indirilebilir) bulur.

Önceden doldurulmuş beyanı herhangi bir değişiklik yapmadan kabul etmeniz halinde, yapılan masrafı tevsik edecek belgeleri saklamamalı veya yanınızda bulundurmamalısınız.

Bu tercih, mükellef için çok önemli bir avantajı da beraberinde getiriyor: Vergi beyannamesinde resmi kontrollere tabi tutulmuyor. Ancak dikkat edin, bu vergi dairelerinin buna hiç bakmayacağı anlamına gelmiyor. İndirime erişime imkân veren sübjektif şartların doğrulanması amacıyla kontroller yapılır.

Önceden doldurulmuş formda hangi veriler yer alıyor?

Önceden doldurulmuş Model 730/2025'e girilmiş olan bilgiler, vergi mükelleflerinin endişelenmesine gerek olmayan bilgilerdir. Yani fiş ve faturaya gerek yok.

Geniş listede şunları buluyoruz:

sağlık bakım maliyetleri;
üniversite masrafları;
cenaze masrafları;
sigorta primleri;
sosyal güvenlik katkıları;
Bina yenileme ve enerji yeniden yeterlilik müdahaleleri için yapılan maliyetler.

Mümkün olduğunca özetlemek gerekirse, bunlar 2024 yılı içerisinde kişinin kendisi veya bakmakla yükümlü olduğu aile üyeleri için yapmış olduğu vergiden düşülebilen ve indirilebilen giderlerdir .

Konuşma fişi ne işe yarar?

730/2025 Modelinde yer alan bu giderlere ait faturaların kaybolması durumunda ne olur?

2007 yılından itibaren eczanelerin vergi beyannamesinin hazırlanmasında temel unsurları sağlayabilmelerini sağlayan konuşan makbuz adı verilen özel bir yeniliğin getirildiğini hatırlatalım.

Bu makbuzlar, satın alınan ilacın miktarı ve niteliği gibi mükellefin vergi koduyla ilişkili çok önemli bilgiler içermektedir.

Birçoğunuzun bildiği gibi konuşma makbuzu sağlık giderlerinin düşülebilmesi için gerekli olan temel unsurlardan biridir. İlaç satın alınması veya sağlık hizmeti verilmesi halinde her defasında bir vergi levhası düzenlendiğinde, mükellefin yaptığı masraf otomatik olarak vergi kasasına yansıtılmaktadır. Buradan önceden doldurulmuş Model 730/2025'in içine doğrudan ulaşıyorlar.

Tüm tıbbi giderler bilgisayar sistemine doğru bir şekilde kaydedilmişse, ödediğinizi kanıtlamak için makbuzu saklamanıza gerek kalmaz ve yükümlülük resmen sona erer. Sorun, önceden doldurulan formda belirtilen sağlık harcamaları ile gerçekleşen maliyetler arasında farklılık olması durumunda ortaya çıkmaktadır.

Uyuşmazlıkların düzeltilmesi gerektiğinde, girilmemiş verilerin önceden doldurulmuş forma eklenebilmesi için fatura ve fişlerin bulundurulması gerekmektedir.

İndirimi kaybettiğinizde

Şu ana kadar gördüklerimiz bizi şu gerçeğe getiriyor: Önceden doldurulmuş Model 730/2025'e girilen veriler için hiçbir sorun yok. Fiş veya faturaları bulamazsanız, bunları saklama kuralı olmadığından hak ettiğiniz indirimi kaybetmezsiniz.

Tahsil edilmemiş masraf ve giderler için ise durum değişmeye başlar: Bu durumda gideri belgelendiren belgeye sahip olmak gerekir.

Ayrıca, yapılan harcamanın türüne bağlı olarak, sadece fiş veya faturanın bulunmasının yeterli olmayabileceği, harcamanın hangi yollarla yapıldığına dair izlenebilir bilgilerin de bulunmasının yeterli olabileceği belirtilmelidir.

Bu durum yaşandığında maalesef masraflarınızı düşecek destekleyici belgelere sahip olmamanız otomatik olarak vergi indirimlerinizi kaybetmenize neden oluyor.