ISEE, «паспорт» льгот, является основополагающим инструментом. Но обзор необходим.

ISEE стал основополагающим инструментом выявления лиц, заслуживающих общественной поддержки («таргетинг»). Однако система становится все более сложной: мы выявили около двадцати преимуществ, зависящих от ISEE, каждое из которых имеет определенные пороговые значения и методы применения. Это увеличивает расходы на администрирование системы ухода и не имеет четкого обоснования. Более того, для большинства мер превышение порогового значения на один евро приводит к потере всего пособия, что создает стимул к превышению соответствующего порогового значения. Было бы полезно рассмотреть вопрос о том, не будет ли более простая система с меньшим количеством видов льгот за ту же стоимость и лучшей градацией предпочтительнее.

* * *

Закон о бюджете на 2024 год предусматривает исключение из расчета показателя эквивалентного экономического положения (ISEE) государственных облигаций и других гарантированных им инструментов до 50 000 евро. Давайте воспользуемся этой возможностью, чтобы рассмотреть, что такое ISEE и как он работает.

Что такое ИСЕЭ?

Индекс благосостояния семей (введенный в 1998 году Законодательным декретом № 109 и реформированный в 2000 и 2013 годах) представляет собой выраженный в евро индекс экономического положения семей, который объединяет информацию о доходах, активах и характеристиках семейной ячейки. [1] ISEE равен сумме доходов членов семьи до вычета налогов и 20% их движимого и недвижимого имущества, деленной на параметр («шкалу эквивалентности»), который увеличивается с количеством членов семьи и наличием несовершеннолетних детей или нетрудоспособных членов семьи. [2]

ISEE используется для выявления случаев, в которых целесообразно достижение определенной общественной выгоды («таргетинг» в англосаксонской терминологии). [3] Пособия предоставляются только в том случае, если у семьи (а в некоторых случаях и у отдельного человека) ISEE не превышает определенного порогового значения.

Преимущества, доступные через ISEE

Преимущества, предоставляемые ISEE, многочисленны, включая следующие.

Единовременное и универсальное пособие на каждого ребенка, находящегося на иждивении, с седьмого месяца беременности до достижения им 21 года. Размер пособия варьируется от 201 евро в месяц для семей с доходом ISEE до 17 227 евро до 57 евро для семей с доходом ISEE свыше 45 939 евро и увеличивается на 50% для детей в возрасте до одного года. Это одно из немногих пособий (наряду с теми, что указаны в пунктах 8, 12 и 14), размер выплат по которому уменьшается постепенно и которое, следовательно, в меньшей степени подвержено сдерживающему «пороговому эффекту» по сравнению с увеличением дохода.

Бонус за бытовую технику : возмещение 30% от стоимости бытовой техники, но не более 200 евро для ISEE до 25 000 евро и 100 евро для тех, кто превышает этот порог.

Бонус за языковые курсы и спортивные мероприятия для детей до 14 лет: взнос 500 евро в год с ISEE до 15 000 евро.

Первый гарантийный фонд на жилье для лиц моложе 36 лет с ISEE до 40 000 евро, с 80% покрытием основной части ипотеки.

Shopping Card — электронная платежная карта номиналом 40 евро в месяц для семей с детьми до 3 лет и ISEE до 8 117 евро.

Карта молодежной культуры : бонус в размере 500 евро на покупку билетов в кино и театр, книг и подписки на газеты для лиц, которым исполнилось восемнадцать лет и у которых ISEE составляет до 35 000 евро.

Бонусы за оплату счетов : скидки (разного размера в зависимости от состава семьи) на электроэнергию, газ и воду для семей с ISEE до 9 530 евро и максимум 3 детей и 20 000 евро для семей с минимум 4 детьми.

Бонус психолога до 50 евро за сессию, до 1500 евро в год в случае ISEE ниже 15 000 евро, 1000 евро для ISEE от 15 000 до 30 000 евро и 500 евро для ISEE от 30 000 до 50 000 евро.

Пособие по включению в семью для семей с инвалидами, несовершеннолетними или людьми в возрасте 60 лет и старше, с ISEE до 10 140 евро. Сумма может достигать 541 евро в месяц.

Персональная карта : 500 евро в год на покупку предметов первой необходимости для семей, состоящих не менее чем из трех человек, и ISEE до 15 000 евро. [4]

Поддержка обучения и работы : 500 евро в месяц на учебные мероприятия, с ISEE до 10 140 евро.

Экономия на университетских расходах , с полным освобождением от регистрационного сбора для ISEE до 22 000 евро, 80% скидка для ISEE от 22 000 до 24 000 евро, 50% от 24 000 до 26 000 евро, 25% от 26 000 до 28 000 евро и 10% от 28 000 до 30 000 евро. Кроме того, при ISEE ниже 27 726 евро возможно получение стипендий . [5]

Бонус за рождение ребенка — единовременный взнос в размере 1000 евро на каждого ребенка, родившегося или усыновленного в 2025 году, для семей с ISEE менее 40 000 евро. [6]

Бонус за детский сад : 3000 евро при ISEE до 25 000 евро, 2500 евро при ISEE от 25 000 до 40 000 евро и 1500 евро при ISEE свыше 40 000 евро.

Пособие по беременности и родам в размере 2020 евро (выплачивается один раз в течение пяти месяцев) для женщин, которые по разным причинам не получают поддержку от INPS, связанную с отпуском по беременности и родам, с ISEE до 20 221 евро.

Универсальное пособие : ежемесячное пособие в размере 850 евро для лиц старше восьмидесяти лет с ISEE до 6000 евро. [7]

Премия за уход на дому : при запросе возмещения расходов, понесенных за уход на дому, значение ISEE определяет рейтинг и размер взноса.

Долгосрочный уход : покрытие расходов на долгосрочный уход в ЮАР. ISEE, определяющий рейтинг и размер взноса, учитывает экономическое положение детей бенефициара.

Бонус за электромобиль : Стимул в размере 13 750 евро с ISEE до 30 000 для тех, кто купит электромобиль и сдаст в утиль загрязняющий окружающую среду автомобиль. Стимул уменьшается при более высоком показателе ISEE или без утилизации.

Чтобы оценить общий эффект этих преимуществ, рассмотрим сначала семью из двух работающих родителей, в которой ожидается рождение ребенка, которая приобрела бытовую технику и нуждается в помощи психолога. Эта семья будет иметь доступ к преимуществам, указанным в пунктах 1, 2, 5, 7, 8, 10 и 13 выше, ценность которых уменьшается по мере увеличения ISEE (рис. 1). При ISEE до 7000 евро выгода в 2025 году составит почти 8500 евро. При сумме в 9000 евро вы теряете карту покупок на 480 евро. При превышении суммы в 15 000 евро семья теряет выделенную вам карту номиналом 500 евро, а бонус психолога уменьшается еще на 500 евро. Общая выгода составляет 6700 евро. Впоследствии размер пособия постепенно уменьшается, поскольку единовременное пособие регулярно уменьшается по мере увеличения ISEE. Выше 30 000 бонус психолога еще больше уменьшается, и пособие падает примерно до 4500 евро. Наконец, при достижении 40 000 евро вы теряете премию за рождение ребенка в размере 1000 евро, а общая сумма пособия составляет 2400 евро.

На рис. 2 показан случай семьи, идентичный предыдущему, но с двухлетним ребенком в дополнение к тому, который находится на подходе. В дополнение к предыдущим льготам эта семья получает пособие на детский сад. При размере ISEE менее 7000 евро общая выгода в 2025 году составит почти 14 000 евро. При сумме свыше 15 000 евро вы теряете выданную вам карту, а бонус психолога уменьшается на 500 евро. Как только вы превысите 40 000, вы потеряете бонус за рождение ребенка, а бонус на ясли уменьшится на 1000 евро. Общая сумма убытков, возникающая при превышении порога в 40 000 даже на один евро, составляет 2 200 евро.

Чтобы продемонстрировать сокращение выгод по мере увеличения ISEE, на рис. 3 и 4 показаны те же пособия, что и в предыдущих рисунках, за исключением единовременного и универсального пособия, размер которого пропорционален ISEE и составляет от 17 227 до 45 939 евро. Это лучше подчеркивает «пороговый эффект», то есть ситуации, в которых небольшое увеличение ISEE приводит к полной или частичной потере выгоды.

Выводы

Описанная картина поднимает несколько проблем. Наиболее очевидным является наличие заметных «скачков» в размере пособий, превышающих определенные пороговые значения (помимо включенных в примеры, естественно, есть и другие; см. список из 19 пособий, подлежащих налогообложению ISEE), даже всего на один евро. Это может побудить семьи, достигшие этих пороговых значений, производить (или декларировать) меньший доход. [8] Вероятно, этот сдерживающий фактор будет особенно сильным для второго кормильца семьи.

Одним из решений могло бы стать введение единой меры поддержки доходов, размер которой будет уменьшаться по мере роста ISEE, с повышением для семей с детьми, вместо перечисленных мер. Упростив таким образом имеющиеся льготы, можно будет добиться более постепенного сокращения льгот по сравнению с действующей системой, избежав «скачков» в цифрах. Устранение многочисленных пороговых значений, дающих доступ к различным льготам, также сделает систему более прозрачной, упростит доступ к информации о льготах, на которые человек имеет право, и упростит администрирование.

Наконец, ISEE учитывает доход до налогообложения, не делая различий между разными налогоплательщиками, особенно между работающими по найму и самозанятыми работниками, которые по-разному облагаются налогом с точки зрения Irpef. Если эти различия не будут устранены, что было бы целесообразно, то определение ISEE на основе располагаемого дохода представляется более справедливым решением.

[1] Семейное ядро ​​(далее «семья») определяется как группа людей, связанных браком, гражданским союзом, родством, свойством, усыновлением, опекой или эмоциональными узами, совместно проживающих или имеющих постоянное место жительства в одном и том же муниципалитете.

[2] При расчете учитываются доходы и активы за два года до подачи заявки на сертификацию ISEE, если только не произошло существенных изменений, например, в случае потери работы. Таким образом, в 2025 году используются средний доход и активы 2023 года и стоимость активов на конец 2023 года. Вместо этого используется семейная ячейка на момент запроса. Регламент ISEE включает критерии расчета доходов и активов, например, путем предоставления налоговых льгот на определенные формы богатства, аналогичные тем, которые сейчас введены для государственных облигаций. Из них на собственный дом, стоимость которого считается за вычетом остаточной задолженности по покупке, приходится 52 500 евро. Кроме того, из дохода каждого члена вычитается доля в размере 20%, но не более 3000 евро.

[3] Для обсуждения того, какая система социального обеспечения предпочтительнее — универсальная или целевая , также со ссылкой на развитые страны, см. работу Раджа М. Десаи, опубликованную в 2017 году в Brookings по ссылке .

[4] Этот взнос несовместим с другими мерами социальной интеграции или поддержки бедности, такими как пособие по интеграции.

[5] Если студент является «самозанятым» (т.е. не проживает с родителями и имеет доход от трудовой деятельности не менее 9000 евро), ISEE рассчитывается на основе его дохода и благосостояния.

[6] Для этого и двух последующих пунктов необходимо предоставить ISEE, который называется ISEE для несовершеннолетних (см. специальную страницу на веб-сайте INPS).

[7] Для этого и двух следующих пунктов ISEE называется социально-санитарным ISEE и позволяет не состоящему в браке инвалиду без детей, проживающему со своими родителями, учитывать индивидуальный доход и благосостояние, за исключением пособия, указанного в пункте 18.

[8] Эта критика также высказана в прошлогоднем отчете ОЭСР об итальянской экономике (см. Экономические исследования ОЭСР: Италия 2024 , ОЭСР, январь 2024 г.) с конкретной ссылкой на меры, которые заменили доход гражданина, т. е. пособие по включению и поддержку обучения и работы. Аналогичным образом Банк Италии подчеркивает пороговый эффект, который препятствует участию женщин на рынке труда, связанный с надбавкой за детский сад (см. Женщины, работа и экономический рост , Банк Италии, июнь 2023 г.).