Сокращение налоговых расходов: стратегия, которая может иметь неприятные последствия для страны

На фоне фискальной срочности, с которой сталкивается Колумбия, Национальное правительство указало, что часть корректировки будет осуществляться за счет сокращения налоговых расходов, то есть путем постепенной отмены изъятий, сниженных ставок и специальных льгот, которые подрывают налоговую базу. Все это направлено на создание дополнительных ресурсов для смягчения кризиса денежных потоков, который страна переживает уже несколько месяцев.

Однако недавний анализ, проведенный Центром экономических исследований Анифа, показывает, что то, что может показаться политикой фискальной эффективности, на самом деле является мерой с высоким политическим и социальным риском, если она не реализуется с использованием соответствующей стратегии, учитывающей потенциальную нехватку ресурсов, которые необходимо покрыть.

Смотрите здесь: Новые налоговые цели правительства Petro потребуют налоговой реформы.

В документе под названием «Сокращение налоговых расходов подразумевает более высокие налоги: жизнеспособно ли это в краткосрочной перспективе?» эта группа утверждает, что отмена льгот — это не просто техническая корректировка налоговой системы, поскольку на практике это означает повышение налогов, особенно для наиболее уязвимых домохозяйств, если это не сопровождается адресными и высокоэффективными механизмами социальной компенсации.

По этой причине аналитический центр считает, что эта стратегия сталкивается не только с институциональными ограничениями, но и с огромными политическими издержками. Он указывает, что налоговые расходы в Колумбии остаются высокими, достигнув 135,4 млрд долларов в 2023 году, что эквивалентно 8,5% ВВП.

«Из этой цифры наибольшая составляющая приходится на НДС, расходы на который оцениваются в 5,6% ВВП. В частности, товары и услуги, исключенные из налога, представляют собой фискальный разрыв в размере 4,3 процентных пункта ВВП. Оставшаяся часть распределяется между льготами по подоходному налогу для физических и юридических лиц», — отметили они.

Давняя проблема

Региональное сравнение подтверждает это предупреждение и показывает, что, согласно данным Межамериканского центра налогового администрирования (CIAT), Колумбия исторически имела самые высокие расходы на НДС в Латинской Америке и что, несмотря на недавние налоговые реформы, эта тенденция сохраняется, ограничивая возможности государства по сбору налогов без осуществления общего повышения налоговых ставок.

Теперь, учитывая, что правительство ставит своей целью ликвидировать этот разрыв, в своей среднесрочной программе налогообложения на 2025 год Министерство финансов планирует увеличить доходы на 19,6 трлн долларов США, начиная с 2026 года, в первую очередь за счет новой налоговой реформы, которая устранит некоторые из этих исключений.

Читайте также: Ecopetrol заявила о коммерческой ценности нефтяного месторождения Лорито в департаменте Мета

Однако ANIF считает, что эти цели нереалистичны, если они основаны исключительно на символических или трудно реализуемых мерах, таких как налогообложение церквей или отмена льгот для чувствительных активов.

«Помимо цифр, суть дебатов носит социальный характер. Отмена налоговых льгот, особенно тех, которые в настоящее время исключают основные продукты из НДС или сокращают арендную плату для определенных групп, может напрямую затронуть миллионы домохозяйств, которые в настоящее время едва способны покрыть свои основные потребности. Без четкой политики компенсаций регрессивное воздействие этих мер может усугубить неравенство», — заявили они.

Вот почему в отчете отмечается, что «отмена льгот без надежной социальной стратегии , по сути, перекладывает налоговое бремя на беднейших», и утверждается, что решение заключается не в прекращении сокращения налоговых расходов, а в разработке современных, эффективных и прогрессивных механизмов перераспределения. Другими словами, государство должно предвидеть это с помощью технологий, которые позволяют нацеливать трансферты, как в случае с системой возмещения НДС, но с большим охватом и меньшей бюрократией. Аналитический центр также отмечает, что в 2021 году была предпринята попытка структурной реформы, которая предполагала расширение базы НДС и отмену освобождений, компенсируя домохозяйства с низкими доходами. Однако отсутствие политической поддержки и общественное неприятие сорвало эту попытку, продемонстрировав, что подобные реформы требуют не только технических основ, но и общественного консенсуса и политической легитимности.

В этом контексте Аниф предлагает переосмыслить нарратив и учесть, что речь идет не только о сборе большего дохода, но и о построении более справедливой и устойчивой системы. Он утверждает, что для достижения этого стране необходим широкий фискальный пакт, который сочетает в себе большую эффективность государственных расходов, прогрессивное налогообложение и четкие стратегии защиты наиболее уязвимого населения. Он подчеркивает, что без политической поддержки или эффективных инструментов смягчения сокращение налоговых расходов может стать социальной бомбой замедленного действия.