Налоговые льготы обошлись стране почти в шесть налоговых реформ

На фоне сложной бюджетной ситуации и растущих призывов к новой налоговой реформе недавно появилась тревожная цифра от Фискальной обсерватории Университета Хавериана, которая предупреждает, что на каждые 100 долларов , собранные правительством Колумбии, оно теряет почти 50 долларов из-за налоговых льгот.

Это открывает дискуссию о том, нужна ли новая реформа или достаточно просто пересмотреть льготы, учитывая, что структурная потеря доходов, эквивалентная 49% от общего объема поступлений, представляет собой одну из главных проблем устойчивости государственных финансов.

Читайте также: 4 колумбийские профессии, которые исчезнут из-за искусственного интеллекта быстрее всего

В частности, согласно отчету, хотя в 2023 году страна достигла исторического показателя по сбору доходов, эквивалентного 16% ее валового внутреннего продукта (ВВП), значительная часть этих усилий была сведена на нет изъятиями, вычетами и льготным режимом, которые, согласно анализу Обсерватории, составляют 8,7% ВВП.

Для сравнения, бюджетные издержки этих льгот более чем в шесть раз превышают доходы, полученные в результате налоговой реформы 2022 года, которая была направлена всего на 1,4% ВВП. Учитывая это, возникает неизбежный вопрос: стоит ли сохранять систему, предоставляющую налоговые льготы без оценки её эффективности?

Несбалансированная налоговая структура

Новая среднесрочная бюджетная программа (MFMP), представленная Министерством финансов 14 июня, признаёт, что Колумбия находится в критической ситуации, связанной с ростом государственных расходов, ростом государственного долга и недостаточной структурой доходов для финансирования потребностей государства. В связи с этим пересмотр налоговых расходов представляет собой действенную и неотложную альтернативу.

«Налоговые расходы – это не просто показатель, а структурный компонент налоговой системы Колумбии. В период с 2019 по 2023 год эти льготы составляли в среднем 50% валового дохода. Пик пришелся на 2022 год, когда этот показатель достиг 57%, что означает, что на каждое собранное песо государство теряло ещё один», – говорится в отчёте.

Вас может заинтересовать: Неуверенность в себе — беда, которая не дает владельцам бизнеса спать по ночам

Обсерватория также сообщила, что с точки зрения ВВП годовые потери от налоговых льгот составили от 7% до 9%, что является поразительным показателем ввиду его устойчивости и отсутствия технического надзора.

Дело в том, что теоретически налоговые преференции призваны стимулировать стратегические секторы, стимулировать инвестиции или снизить нагрузку на уязвимые слои населения. Однако в Колумбии нет четкой политики, которая бы приоритезировала, измеряла или конкретизировала эти льготы, и многие из них сохраняются скорее благодаря законодательной инерции или отраслевому давлению, чем благодаря доказанным преимуществам.

В период с 2021 по 2022 год общий объём налоговых льгот увеличился с 88,3 млрд долларов США до 114,3 млрд долларов США, увеличившись на 29,4%. По данным Финансовой обсерватории, более 70% этой суммы приходится на НДС, за которым следует подоходный налог с юридических и физических лиц. Таким образом, структура налоговых расходов демонстрирует выраженную ориентацию на секторы с более высоким лоббистским потенциалом, а не на цели перераспределения доходов или регионального развития.

Кто на самом деле выигрывает?

Один из важнейших выводов доклада — высокая концентрация налоговых льгот. Согласно данным Национального института статистики (DIAN), проанализированным Хаверианой, 10% крупнейших компаний получают более 90% доступных налоговых льгот, в то время как микропредприятия, малые и средние предприятия, составляющие основную часть бизнес-сообщества страны, получают лишь незначительную их часть.

Смотрите здесь: Города, в которых начнется отмена субсидий на дизельное топливо

Такая ситуация ставит под сомнение прогрессивность налоговой системы, поскольку вместо того, чтобы сокращать неравенство, нынешняя система льгот увеличивает разрыв, предоставляя помощь тем, кто меньше всего нуждается, и ограничивая государственные ресурсы для финансирования важнейших общественных услуг, таких как здравоохранение, образование и инфраструктура.

Более того, отсутствие периодических технических оценок является ещё одним структурным недостатком. В отличие от прямых бюджетных расходов, налоговые льготы не подвергаются регулярному контролю со стороны Конгресса и не подчиняются правилам эффективности. Льгота может действовать годами, и никто не оценивает её экономический или социальный эффект. Во многих случаях цели, обосновавшие её создание, неясны.

«В Глобальном индексе прозрачности налоговых расходов (GTETI) Колумбия занимает 35-е место из 105 оцениваемых стран, набрав всего 52 балла из 100. Несмотря на то, что Министерство финансов и социальных дел (MFMP) начало публиковать данные об этих преимуществах, информация остаётся общей, недоступной и не содержит анализа затрат и выгод. Это лишает страну инструментов для принятия решения о том, какие преимущества следует сохранить, скорректировать или отменить», — добавили они.

Они подчеркнули, что, хотя Колумбия добивается медленного прогресса, другие страны региона предприняли важные шаги. Чили и Мексика, которые регулярно публикуют и оценивают свои налоговые льготы, что позволяет проводить корректировки на основе фактических данных, а также Канада и Великобритания, которые институционализировали процедуры периодического обзора и требуют технического обоснования для продления действия каждой льготы, также сделали обязательным обоснование дальнейшего существования каждой льготы.

Другие новости: Новая многофункциональная концертная площадка в Боготе создаст 25 000 рабочих мест.

«Эти передовые практики позволяют налоговым льготам функционировать как реальные инструменты государственной политики, а не как постоянные привилегии. Более того, они укрепляют доверие граждан к налоговой системе и повышают эффективность использования государственных ресурсов», — заявила Обсерватория.

Настоящая реформа

В этом контексте Фискальная обсерватория предлагает, чтобы следующая налоговая реформа не концентрировалась исключительно на повышении налогов, а началась с комплексного пересмотра системы налоговых льгот, учитывая, что устранение неэффективных или регрессивных мер не только расширит налоговую базу, но и сократит дефицит, не обременяя налогоплательщиков.

«У нас появилась возможность провести реформу, которая не увеличит доходы, а, напротив, устранит перекосы, повысит справедливость и восстановит устойчивость налоговой системы», — говорится в докладе. В нём также предлагается рассматривать все налоговые льготы как государственные расходы с чётко определёнными целями, сроками действия, технической оценкой и одобрением парламента.

Признавая, что изменение режима налоговых льгот будет непростым, эти эксперты подчёркивают, что многие льготы защищены без учёта технических критериев, и что откладывание обсуждения обойдётся дорого. В условиях растущего государственного долга, давления на казну и новых социальных обязательств страна не может продолжать поощрять фискальную неэффективность.

ДАНИЭЛЬ ЭРНАНДЕС НАРАНХО Портфельный журналист