Imposto sobre apostas: quanto é e o que mudou em 2025

As regras que regulam a tributação das apostas foram modificadas pela Lei Orçamentária de 2025. Os impostos que incidem sobre os ganhos são regulados por regras complexas, que envolvem intermediários do setor, gestores e diversos operadores. O último Orçamento introduziu novas taxas e novas obrigações tributárias, que afetam, em particular, os operadores do setor.

A regulamentação afetará todos os tipos de apostas e competições de apostas administradas na Itália, independentemente da localização da sede da operadora (que também pode ser no exterior). O objetivo da nova regulamentação é controlar cuidadosamente todo tipo de atividade e impedir qualquer infiltração criminosa no jogo.

O que é o imposto sobre apostas?

Como funciona o imposto sobre apostas e em que consiste? Em resumo, trata-se de um imposto direto que incide diretamente sobre os sujeitos que administram a atividade de apostas , mesmo quando a atividade é exercida em regime de concessão. Do ponto de vista fiscal, trata-se de um imposto substitutivo , através do qual são substituídos os impostos que deveriam ser pagos normalmente, incluindo os impostos sobre a Coni e a Unire.

Estamos perante um imposto direto, que foi harmonizado a nível europeu. Os responsáveis ​​por este encargo são principalmente aqueles que exercem a atividade de organização, a organização e o exercício de competições de apostas e prognósticos para as quais é concedida qualquer tipo de recompensa.

Para calcular o imposto, considera-se uma base tributável que deve ser calculada com base no desempenho e no serviço oferecidos . Ela não é calculada com base no valor da partida individual. Fazemos uma distinção muito importante, que constitui um dos princípios-chave para entender como o imposto é calculado e quais elementos devem ser considerados para sua determinação.

É importante ressaltar que a lei define oficialmente as apostas como atividade sujeita à autorização pública . E, sobretudo, enfatiza o interesse público na regulamentação do setor. O imposto tem duplo interesse: o de garantir a arrecadação e o de ter uma função de controle , visando garantir a legalidade das diversas operações.

O regime fiscal introduzido em 2025 para apostas

Existem essencialmente dois tipos de apostas:

• Odds fixas : os ganhos a serem coletados são fixos no momento em que a aposta é feita. O valor ganho, em outras palavras, é determinado pela razão entre o valor apostado e as odds oferecidas;
• Totalizador : o valor que o jogador recebe em caso de vitória não é predeterminado no momento da aposta. Esta categoria específica de jogo é caracterizada pela presença de um prêmio total determinado por uma porcentagem predeterminada da arrecadação, que é dividida entre os jogadores que obtiveram as vitórias.

A Lei do Orçamento de 2019 estabeleceu taxas diferenciadas em função do tipo de atividade desenvolvida, que podem ser resumidas da seguinte forma:

• jogos de habilidade remotos com prêmios em dinheiro e bingo online : a alíquota do imposto é igual a 25% dos valores que não forem devolvidos ao jogador conforme previsto nas regras do jogo;
• Apostas com odds fixas , com exceção das corridas de cavalos: a alíquota é de 20% nas redes físicas e de 24% para a coleta remota, como quando ocorre online. Nesse caso, a alíquota deve ser aplicada à diferença entre os valores apostados e os ganhos efetivamente pagos;
• As apostas em eventos simulados são tributadas em 22% da arrecadação, também neste caso, líquidas dos valores devolvidos a título de ganhos. Esta categoria também inclui as apostas virtuais, por meio das quais se simulam eventos esportivos ou de qualquer outro tipo.

A inovação mais importante introduzida pela Lei Orçamentária de 2025 é um imposto de 0,5% sobre as receitas das empresas de apostas, cujo objetivo é financiar a reforma de estádios de futebol na Itália.

Como os ganhos dos jogadores são tributados?

Apostar em agências autorizadas pela Agência de Alfândega e Monopólios não gera nenhum tipo de tributação em caso de vitória do jogador. Os valores são pagos integralmente: não há retenção de imposto na fonte. Os impostos são suportados exclusivamente pelos gestores da atividade.

A situação começa a ser um pouco diferente no caso em que os ganhos foram centralizados em plataformas de jogos online que não estão sediadas na Itália e não são autorizadas pela ADM. O jogador que se enquadra nessa situação deve declarar os ganhos no Modello Redditi Pf entre as diversas rendas , pagando os impostos correspondentes.

Uma informação crucial para cumprir corretamente suas obrigações fiscais é conseguir distinguir quais plataformas são autorizadas daquelas que não são. As autorizadas são transparentes do ponto de vista fiscal: o operador paga os diversos impostos. As não autorizadas transferem esses encargos para os jogadores.

Como quaisquer pagamentos devem ser feitos

Um ponto importante para o jogador é entender qual é a base tributária para o cálculo do imposto a ser pago. Esta é essencialmente constituída pelo valor pago ao competidor, líquido de quaisquer direitos fixos e compensações devidas aos recebedores. No caso das apostas, no entanto, a base tributária é constituída pelo valor apostado em cada aposta realizada.

Para efetuar o pagamento, você deve utilizar o Formulário de Imposto Especial de Consumo F24 e os códigos tributários estabelecidos diretamente pela Receita Federal (podem ser encontrados neste link ). Os prazos para pagamento seguem os prazos normais de pagamento de impostos: na maioria dos casos, o prazo é mensal, mas é necessário verificar caso a caso.