Jak obliczyć i zapłacić podatek od spadków: Masz tylko SZEŚĆ MIESIĘCY na zapłacenie podatku od spadków

Trudne zadanie obliczenia i zapłacenia podatku od spadku należy wykonać tuż po śmierci bliskiej osoby, w okresie głębokiej żałoby.

Mimo że zdecydowana większość majątków nie podlega podatkowi spadkowemu, liczba rodzin, które muszą się z tym zmagać, z pewnością wzrośnie w nadchodzących latach ze względu na zamrożone progi, wysokie ceny nieruchomości i zbliżające się zmiany w systemie emerytalnym.

Podatek od spadków wynosi 40 procent od majątków przekraczających pewną wartość.

Majątek przekazywany żyjącemu małżonkowi lub partnerowi cywilnemu jest zwolniony z podatku, dlatego w wielu rodzinach to właśnie po śmierci drugiego rodzica muszą ustalić i złożyć deklarację dotyczącą należnego podatku.

Nawet jeśli majątek nie jest na tyle duży, aby opłacić podatek od spadków, konieczne jest sprawdzenie finansów zmarłego i często przekazanie odpowiednich informacji urzędowi skarbowemu.

Jeśli majątek jest skomplikowany lub jego uporządkowanie wydaje się zbyt przytłaczające, osoby odpowiedzialne za jego likwidację powinny znaleźć prawnika posiadającego odpowiednie kwalifikacje w tej dziedzinie, który pomoże im obliczyć podatek od spadków i darowizn oraz zająć się innymi sprawami finansowymi.

Jeśli jednak zdecydujesz się na pomoc prawną, ważne jest, abyś wiedział, jakie działania będzie podejmował w Twoim imieniu Twój prawnik i jakie informacje będziesz musiał mu przekazać na każdym etapie.

Oto nasz przewodnik krok po kroku, który wyjaśni, jak poradzić sobie z podatkiem spadkowym po żałobie.

Masz zaledwie sześć miesięcy, począwszy od ostatniego dnia miesiąca po śmierci bliskiej osoby, na zsumowanie jej majątku, obliczenie należności i przekazanie należnych pieniędzy urzędowi skarbowemu.

Jeśli nic Ci się nie należy, masz 12 miesięcy na wypełnienie formularzy i wykazanie, że nic Ci się nie należy.

Ale będziesz musiał rozwiązać tę kwestię w taki czy inny sposób z HMRC, jeśli będziesz musiał uzyskać potwierdzenie nabycia spadku, aby uzyskać kontrolę nad funduszami zmarłego - wniosek nie zostanie wydany bez oficjalnej zgody urzędnika skarbowego.

Należy jednak pamiętać, że samo posiadanie spadku nie oznacza, że ​​HMRC jest z tego faktu zadowolony. Nadal może wnieść zapytanie w późniejszym terminie lub zakwestionować wycenę.

Należy również zwrócić uwagę na bardzo istotną kwestię, mianowicie rachunek za podatek od spadków musi zostać zapłacony z góry przez wykonawcę testamentu lub administratora, jeśli nie uzyskał on jeszcze dostępu do aktywów w spadku na mocy postępowania spadkowego.

Nagłe zgromadzenie takiej kwoty może być trudne dla osób, które nie dysponują dostępnymi środkami, nawet jeśli ostatecznie zostaną one spłacone z majątku zmarłego.

Ci, których na to nie stać, mają inne opcje, które zostaną wyjaśnione poniżej.

Twój majątek musi wynosić 325 000 funtów, jeśli jesteś osobą samotną, lub 650 000 funtów, jeśli jesteś w związku małżeńskim lub partnerskim, aby Twoi beneficjenci musieli zapłacić podatek od spadków.

Dodatkowa ulga, zerowy próg podatku od nieruchomości, zwiększa próg o 175 000 funtów na osobę – czyli o 350 000 funtów w przypadku małżeństwa – w przypadku osób, które pozostawiają swój dom bezpośrednim potomkom.

Daje to maksymalną potencjalną kwotę 1 miliona funtów wolną od podatku od dziedziczenia wspólnego.

Ta ulga na własne mieszkanie zaczyna być znoszona, gdy majątek osiągnie 2 miliony funtów, w tempie 1 funta za każde 2 funty powyżej progu. Znika całkowicie o 2,3 miliona funtów.

Kanclerz Rachel Reeves powiedziała w jesiennym budżecie, że progi te zostaną zamrożone do 2030 roku.

Zapowiedziała również, że od wiosny 2027 r. od niewykorzystanych środków emerytalnych będzie pobierany podatek spadkowy, tak jak ma to miejsce obecnie w przypadku innych aktywów, takich jak nieruchomości, oszczędności i inwestycje.

Heather Rogers, ekspert ds. podatków w Money i założycielka firmy księgowej Aston Accountancy, zauważa, że ​​czasami pełny NRB nie jest przekazywany małżonkowi po śmierci, ponieważ pierwszy małżonek, który zmarł, nie przekazał mu całego majątku.

Mówi, że pełna kwota RNRB może również nie być dostępna do rozliczenia, w zależności od wartości nieruchomości i innych czynników – na przykład istnieją specjalne zasady, jeśli sprzedałeś dom, aby opłacić opłaty za opiekę. Trusty również mogą zwiększać złożoność , dodaje Rogers.

Przeczytaj więcej

> Kto płaci podatek od spadków

> 10 sposobów na legalne uniknięcie podatku od spadków

To może być pole minowe. Formularze dotyczące podatku od spadków i darowizn (IHT) czasami trzeba wypełnić, aby udowodnić, że majątek nie jest winien żadnych pieniędzy urzędowi skarbowemu, i to nie tylko wtedy, gdy istnieje rachunek do zapłaty.

Tutaj gov.uk wyjaśnia, kiedy należy przesłać pełne dane dotyczące majątku, nawet jeśli nie ma obowiązku podatkowego .

Większość majątków to „majątki wyłączone”, w takim przypadku nie trzeba podawać pełnych szczegółów wartości.

Należy jednak zachować ostrożność, ponieważ jeśli nie złożysz formularza IHT400 w wymaganym terminie, mogą zostać nałożone na Ciebie kary, które wyjaśniono poniżej.

„Sprawa jest skomplikowana i wymaga ustalenia, czy majątek kwalifikuje się jako wyłączony” – mówi Shaun Moore, ekspert ds. planowania podatkowego i finansowego w Quilter.

Jeśli tak, proces jest prostszy i zazwyczaj można kontynuować postępowanie spadkowe bez konieczności składania szczegółowych formularzy podatkowych. W przeciwnym razie wymagane jest pełne ujawnienie informacji, nawet jeśli ostatecznie nie będzie trzeba płacić podatku.

Na szczęście w 2021 r., po przeglądzie przeprowadzonym przez Biuro ds. Uproszczenia Podatków, rząd ogłosił zmniejszenie wymogów dotyczących sprawozdawczości w zakresie podatku od spadków. Szacuje się, że 90 proc. majątków nieopłaconych podatkiem uniknie obowiązkowego raportowania.

„Niemniej jednak niektórzy nadal muszą składać raporty, dlatego sprawdzanie ich jest kluczowe”.

Moore podaje następujące przykłady sytuacji, w których wypełnienie formularza może być nadal wymagane.

Jeżeli zmarły:

- W ciągu siedmiu lat poprzedzających śmierć rozdał ponad 250 000 funtów

- Nadal korzystali z prezentów, które przekazali

- Pozostawił majątek wart ponad 3 miliony funtów

- Posiadał aktywa zagraniczne o wartości ponad 100 000 funtów

- Wcześniej mieszkał w Wielkiej Brytanii, ale zmarł za granicą

- Posiadałem polisę ubezpieczeniową na życie, która wypłacała pieniądze komuś innemu niż małżonek lub partner cywilny, a także rentę

- Zwiększono wartość jednorazowej sumy emerytury w przypadku choroby terminalnej

- Uzgodniono, że oddana przez nich nieruchomość pozostanie częścią ich majątku, zamiast płacić opłatę za aktywa używane

- Przekazał darowizny na rzecz funduszu powierniczego lub posiadał udziały w funduszu powierniczym o wartości przekraczającej 250 000 GBP lub posiadał udziały w więcej niż jednym funduszu powierniczym.

- Umieścił aktywa w funduszu powierniczym, który przeszedł na małżonka pozostającego przy życiu, partnera cywilnego lub organizację charytatywną, a ich wartość wynosiła 1 milion funtów lub więcej, lub 250 000 funtów lub więcej po odliczeniu wartości zwolnionego z podatku transferu.

Przeczytaj więcej

> Jak działa postępowanie spadkowe? Postępowanie z czyimś majątkiem

Rząd przygotował przerażająco długą listę formularzy podatku od spadków .

Jednak te, których najprawdopodobniej będziesz potrzebować, znajdziesz poniżej.

Jeśli masz trudności z ich wypełnieniem lub sprawa spadkowa jest skomplikowana, powinieneś zwrócić się o pomoc do specjalisty.

„Jedną z pierwszych przeszkód, jakie napotykają rodziny płacące podatek od spadków, jest konieczność zrozumienia, jakie formularze należy wypełnić” – mówi Shaun Moore z Quilter.

„Należy dokładnie sprawdzić, które z nich mają zastosowanie, ponieważ mogą być szczegółowe i czasochłonne”.

Formularze podatku od spadków

IHT400 - Jeśli należny jest podatek od spadków lub pełna kwota należna - być może dlatego, że musisz ubiegać się o kwotę wolną od podatku dla osób pozostających w związku małżeńskim.

Mogą być dodatkowe strony, zwane „harmonogramami”, w zależności od zawartości majątku.

IHT403 darowizny i inne przelewy

IHT404 dla nieruchomości będącej wspólną własnością

IHT405 dla domów lub działek

IHT406 dla kont bankowych

IHT407 do artykułów gospodarstwa domowego, takich jak meble czy biżuteria

IHT418 w przypadku powiernictwa lub dużych darowizn dożywotnich

Jeżeli data zgonu przypadała w dniu lub przed 31 grudnia 2021 r.

IHT205 - Jeżeli zgon nastąpił przed tą datą, ale mało prawdopodobne jest, aby należny był podatek IHT, może być konieczne wypełnienie tego formularza.

Jak wyjaśniono powyżej, złożenie wniosku o stwierdzenie nabycia spadku jest ważnym krokiem w kierunku uzyskania kontroli nad majątkiem po śmierci osoby zmarłej, umożliwiając wykonawcom testamentu dostęp do kont bankowych, spłatę długów i uporządkowanie zapisów testamentowych.

Zazwyczaj jednak przed wydaniem decyzji o pozwoleniu na użytkowanie spadku należy uiścić należny podatek od spadku, chyba że spłacasz podatek w ratach – więcej informacji na ten temat znajdziesz poniżej.

Co najmniej trzy tygodnie przed zapłatą podatku musisz uzyskać od HMRC numer referencyjny IHT.

Po dokonaniu płatności będziesz musiał poczekać na wysłanie przez HMRC unikalnego kodu potwierdzającego dokonanie płatności, co umożliwi Ci uzyskanie potwierdzenia ważności testamentu.

Zazwyczaj otrzymasz ten kod w ciągu 20 dni roboczych od otrzymania przez HMRC formularza IHT400 lub płatności podatku od spadków, w zależności od tego, co nastąpi później.

Formularze spadkowe

PA1P – Aby złożyć wniosek o stwierdzenie nabycia spadku, jeżeli osoba zmarła pozostawiła testament

PA1A – Złożenie wniosku o stwierdzenie nabycia spadku, jeśli nie było testamentu

Jeżeli istnieje testament, wykonawca testamentu (może być tylko jeden, czasem więcej) musi podjąć się tego zadania.

Jeżeli nie było testamentu, ktoś może wystąpić i ubiegać się o zostanie administratorem majątku.

Osoba, która to zrobi, to zazwyczaj bliski członek rodziny i/lub osoba, która będzie dziedziczyć zgodnie z przepisami o dziedziczeniu ustawowym. W przeciwnym razie zostanie wyznaczony wykwalifikowany specjalista, na przykład prawnik, a jego wynagrodzenie zostanie pokryte z masy spadkowej.

W żargonie prawniczym wykonawca testamentu i administrator są czasami określani jako „przedstawiciel osobisty”.

Heather Rogers z Aston Accountancy twierdzi, że te osoby są odpowiedzialne za uporządkowanie majątku i wypełnienie formularzy podatku od spadków, ale mogą zlecić to zadanie prawnikowi. Również w tym przypadku opłaty obciążają majątek.

„Jest to zalecane w przypadku skomplikowanych majątków, a moim zdaniem absolutnie obowiązkowe, jeśli postępowanie spadkowe budzi kontrowersje, a więc gdy ktoś kwestionuje testament” – mówi Rogers.

„Rozwiązując te sprawy samemu, można narazić się na rozmaite problemy prawne ze względu na wymogi bezstronności”.

Oprócz załatwienia kwestii podatku od spadków, przedstawiciele majątkowi muszą wykonać wszystkie inne czynności związane z likwidacją majątku, takie jak złożenie wniosku o postępowanie spadkowe i dystrybucja aktywów pomiędzy beneficjentów.

Jeżeli zostałeś wskazany w testamencie jako wykonawca testamentu, ale nie chcesz się tym zajmować, możesz oficjalnie zrzec się tego zadania – ale tylko wtedy, gdy jeszcze nie zacząłeś wykonywać tych obowiązków.

Musisz uzyskać pełny i dokładny obraz sytuacji finansowej zmarłego w dniu jego śmierci.

Oznacza to konieczność sprawdzenia wszystkich wyciągów bankowych i innych kont aktywów, np. inwestycji i emerytur, a także uzyskania wycen nieruchomości.

Może to być powolna i żmudna praca, a uzyskanie informacji może wiązać się z koniecznością intensywnego kontaktowania się z instytucjami finansowymi.

Jeśli cię zawiodą, możesz domagać się odszkodowania – były sędzia Stephen Gold wygrał w ten sposób setki funtów dla majątku swojej zmarłej ciotki, łamiąc w ten sposób zasady dotyczące banków i przedsiębiorstw .

Trzeba też się dowiedzieć, jakie darowizny zmarły przekazał w ciągu ostatnich siedmiu lat przed śmiercią, co może być trudne, jeśli zrobiono to chaotycznie i nie prowadzono żadnych zapisów.

Zachowaj dokumenty dotyczące wszystkiego, czego się dowiesz, ponieważ urząd skarbowy (HMRC) może, i bardzo chętnie, zadać pytania dotyczące tych liczb.

Na stronie gov.uk można znaleźć przewodnik na temat wyceny majątku na potrzeby podatku spadkowego, dostępny tutaj .

Przeczytaj więcej

Wszystko, co jest własnością danej osoby, niezależnie, czy jest jej wyłącznym właścicielem, czy też jest wspólną własnością danej osoby, musi zostać uwzględnione w formularzu podatku od spadków.

Shaun Moore z Quilter mówi: „Dotyczy to nieruchomości, kont bankowych, akcji, wartościowych przedmiotów, takich jak biżuteria czy dzieła sztuki, oraz polis ubezpieczeniowych na życie, jeśli nie zostały sporządzone w formie powiernictwa. Darowizny przekazane w ciągu siedmiu lat przed śmiercią również muszą zostać uwzględnione”.

Heather Rogers z Aston Accountancy mówi, że jeśli majątek, taki jak dom rodzinny, ma zostać przekazany beneficjentowi i nie zostanie sprzedany, ważne jest, aby zlecić rzeczoznawcy sporządzenie odpowiedniego raportu określającego wartość nieruchomości.

„Mówię o tym z własnego doświadczenia, ponieważ urząd skarbowy (HMRC) sprawdzał majątek mojego ojca ze względu na wartość domu” – mówi.

Na szczęście miałem raport geodety, a rzeczoznawca majątkowy zaakceptował go po wizycie na nieruchomości. HMRC musiało go również zaakceptować.

„To jest kolejny obszar, w którym ludzie popełniają błędy, pomijają pewne kroki i płacą za to cenę, gdy zostanie otwarte zapytanie”.

Rogers przestrzega: „Aktywa zagraniczne mogą zostać pominięte celowo lub nieumyślnie, ale zazwyczaj w pewnym momencie zostają przejęte przez HMRC ze względu na wymianę informacji między krajami”.

Zazwyczaj sprawą podatku od spadków zajmuje się prawnik, jeśli skorzystasz z jego pomocy w uporządkowaniu majątku.

Istnieje jednak kilka ważnych zadań związanych z podatkami, które mogą wymagać zatrudnienia księgowego, a które często są pomijane.

1. Zeznanie podatkowe zmarłego za rok podatkowy do dnia jego zgonu.

2. Zeznanie podatkowe od spadku obejmujące okres, w którym zarządza się majątkiem, od śmierci do momentu sfinalizowania transakcji – jeśli masz prawnika, zazwyczaj zatrudni on księgowego, który zajmie się tą sprawą, a to zeznanie jest wliczone w jego usługi.

3. Obliczenie podatku od zysków kapitałowych w przypadku, gdy nieruchomość zostanie później sprzedana za wyższą wartość, niż ta zadeklarowana w postępowaniu spadkowym (szczegółowe wyjaśnienie tej mało znanej pułapki podatkowej znajduje się pod poniższym linkiem).

Odnośnie okresu zarządzania majątkiem Rogers mówi: „Jeśli jest to prosty majątek, wystarczy list do HMRC.

Każdy majątek płacący podatek spadkowy najprawdopodobniej będzie musiał złożyć te zeznania. Podatek dochodowy, a być może i podatek od zysków kapitałowych (CGT), będzie płatny w tym okresie i kończy się wraz z dystrybucją aktywów.

„Zobowiązania pokrywane są ze spadku, a wszelkie dochody beneficjentów będą mogły być objęte ulgą podatkową od dochodów wypłacanych ze spadku”.

Złożone majątki muszą zostać zarejestrowane w Trust Registration Service, jeśli spełniony jest którykolwiek z poniższych warunków:

- Majątek jest wart ponad 2,5 miliona funtów

- Podatek dochodowy i/lub podatek od zysków kapitałowych w okresie zarządzania przekroczy kwotę 10 000 GBP

- Aktywa o wartości przekraczającej 500 000 funtów są sprzedawane w dowolnym roku podatkowym stanowiącym część okresu zarządzania

Przeczytaj więcej

> Czy muszę płacić podatek CGT, ponieważ omyłkowo zaniżyłem wartość domu na potrzeby postępowania spadkowego?

Wiele osób obawia się, że duży spadek będzie obciążeniem, a nie dobrodziejstwem, gdy dowiadują się, że muszą przekazać potencjalnie gigantyczne sumy fiskusowi, zanim zobaczą choć grosz.

Często zdarza się, że beneficjenci nie dysponują gotówką na zapłatę podatku od spadków.

Ale nie musisz być bogaty, żeby otrzymać pokaźny spadek, i to doświadczenie nie będzie dla ciebie rozczarowaniem.

Heather Rogers omawia typowe sposoby radzenia sobie z problemem płacenia podatku spadkowego w ciągu sześciu miesięcy od śmierci osoby zmarłej, zanim będzie można uzyskać dostęp do majątku.

System płatności bezpośrednich: Użyj gotówki z rachunków bankowych zmarłego, rachunków NS&I, a czasem również portfeli inwestycyjnych, aby zapłacić bezpośrednio do HMRC. Szczegóły dotyczące systemu płatności bezpośrednich znajdują się tutaj.

Płatność w ratach: Jeśli majątek jest zamrożony w aktywach niepieniężnych, na przykład nieruchomościach, akcjach lub przedsiębiorstwach, możesz rozłożyć płatność na rzecz urzędu skarbowego na 10 równych rat w ciągu maksymalnie 10 lat.

Ale dodatkowo będziesz musiał zapłacić zmienną stopę procentową, która jest równa stopie bazowej Banku Anglii powiększonej o 4 procent w momencie spłaty każdej raty.

Obecnie stopa bazowa wynosi 4,25 proc., więc stopa procentowa wynosi w tej chwili 8,25 proc.

Możesz w dowolnym momencie spłacić cały rachunek i przestać płacić odsetki. Ludzie często decydują się jednak na spłatę w ratach, aby móc pozwolić sobie na utrzymanie domu rodzinnego lub jeśli sprzedaż nieruchomości zajmuje dużo czasu.

Zaciągnij pożyczkę na pokrycie rachunku: Zaciągnij komercyjny kredyt pomostowy, wykorzystując aktywa w spadku jako zabezpieczenie. Możesz też złożyć wniosek o dotację kredytową w HMRC, aby odroczyć spłatę podatku od spadków do czasu sprzedaży aktywów. W obu przypadkach naliczane są odsetki.

Wykup ubezpieczenie: Jeśli zmarły zaplanował to z wyprzedzeniem, może wykupić ubezpieczenie na życie i przekazać je w zarząd powierniczy , dzięki czemu nie będzie ono wchodziło w skład majątku na potrzeby podatku od spadków.

Możesz wyznaczyć jednego lub więcej beneficjentów powiernictwa, którym zostanie wypłacona cała należna kwota po Twojej śmierci.

Możesz ubezpieczyć swoje życie na kwotę, którą według ciebie beneficjenci będą musieli zapłacić w ramach podatku od spadków, aby zrekompensować swoją odpowiedzialność.

Należy jednak pamiętać, że składki mogą być wysokie, zwłaszcza gdy się starzejesz, a jeśli anulujesz polisę, natychmiast tracisz wszystkie korzyści wynikające z jej pierwotnego wykupienia.

Przekazanie części majątku na cele charytatywne: podatek od spadków ulega obniżeniu z 40 do 36 procent, jeśli co najmniej 10 procent majątku zostało przekazane na cele charytatywne.

Jeśli nie, beneficjenci testamentu mogą nadal przekazać część swojego spadku na cele charytatywne za pośrednictwem „aktu zmiany”, aby obniżyć rachunek za podatek od spadków.

Przeczytaj więcej

> Jak uniknąć podatku od spadków w przypadku ubezpieczenia na życie, umieszczając je w powiernictwie

> Jak działa akt zmiany

Przeczytaj więcej

Jeżeli jesteś przedstawicielem osobistym – wykonawcą lub administratorem majątku – masz sześć miesięcy od końca miesiąca następującego po dacie śmierci na zapłatę podatku od spadków.

Na przykład, jeśli ktoś zmarł 15 stycznia, podatek od spadków należy zapłacić do 31 lipca.

W przypadku spóźnienia zostaną naliczone odsetki od niezapłaconego podatku – obecnie wynoszą one 8,25 procent w skali roku.

Ta stopa procentowa obowiązuje nawet jeśli zdecydowałeś się na spłatę w ratach.

W międzyczasie masz 12 miesięcy na złożenie deklaracji podatku od spadków.

Jeśli nie jesteś zobowiązany do zapłaty podatku od spadków, możesz chcieć skorzystać z tego dodatkowego czasu, jednak aby uzyskać dostęp do majątku, musisz złożyć wniosek o postępowanie spadkowe i uzyskać na to zgodę HMRC.

Za spóźnione złożenie formularza IHT400 naliczane są kary niezależne od odsetek, których wysokość zależy od tego, jak późno złożono formularz.

- Do 6 miesięcy opóźnienia: 100 funtów

-Spóźnienie od sześciu do dwunastu miesięcy: dodatkowa kara w wysokości 200 funtów

- Opóźnienie powyżej 12 miesięcy: do 3200 funtów

Od tych kar można się odwołać, jeśli przedstawisz uzasadnione uzasadnienie.

„Ulubionym obszarem zainteresowania HMRC są majątki, zwłaszcza wyceny nieruchomości” – ostrzega Heather Rogers z Aston Accountancy.

„Jeśli otrzymasz błędną wycenę lub HMRC nie zgodzi się z wyceną, możesz spodziewać się wizyty rzeczoznawcy majątkowego.”

Twierdzi, że jeśli majątek jest sprzedawany, nie ma powodu do zmartwień, ponieważ kwota, jaką uzyskamy za jego sprzedaż, będzie stanowić wartość ostatecznego rozliczenia podatku od spadków.

Jeśli jednak majątek, np. nieruchomość, ma zostać przekazany beneficjentowi, należy zlecić wycenę rzeczoznawcy.

Rogers twierdzi, że wysokość kary, jaka może cię spotkać, zależy od okoliczności, ale może być surowa. Oto podsumowanie.

- Podjęto należytą staranność - Do 30 procent rachunku za podatek od spadków i darowizn, ale ta ulga nie będzie miała zastosowania, jeśli nie uzyskano profesjonalnej wyceny nieruchomości lub innych wartościowych aktywów.

- Aktywa zostały celowo pominięte w zeznaniu podatkowym od spadków – do 70 procent rachunku.

- Ukrycie błędu celowego – do 100 proc. rachunku.

Możesz również zostać oskarżony o obrazę sądu za podpisanie wprowadzającego w błąd oświadczenia prawnego.

Przeczytaj więcej

> Jak HMRC zwalcza unikanie płacenia podatków i jakie kary Ci grożą

> Co zrobić w sporze z fiskusem

Rogers mówi, że trzeba być przygotowanym na przesłanie co najmniej jednego „konta korygującego”.

Wyjaśnia, że ​​wynika to z faktu, iż podatek od spadków musi zostać zapłacony przed wydaniem postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku, więc aktywa prawdopodobnie zostaną później sprzedane za inną kwotę.

„Jeśli aktywem jest grunt lub nieruchomość i zostanie sprzedany ze stratą, wniosek o zwrot podatku od spadków i darowizn należy złożyć w ciągu czterech lat od śmierci. W przypadku akcji termin ten wynosi jeden rok”.

W przypadku strat na gruntach i budynkach potrzebny jest formularz IHT38 , a w przypadku strat na akcjach – formularz IHT35 .

Jade Gani, dyrektor Stowarzyszenia Prawników Dożywotnich, mówi: „Wartość aktywów może ulegać wahaniom. HMRC nalicza podatek od spadków i darowizn na podstawie wartości z dnia śmierci”.

„Jeśli podane przez Ciebie wartości okazały się nieprawidłowe, możesz złożyć sprawozdanie korygujące później, ale musi to nastąpić przed sfinalizowaniem spadku”.

Gani dodaje, że najczęstsze błędy popełniane przez ludzi w związku z podatkiem spadkowym obejmują nieprawidłową wycenę wspólnego majątku, niedoszacowanie wartości majątku w ogóle oraz ignorowanie darowizn przekazanych na siedem lat przed śmiercią.