Dlaczego jestem niesprawiedliwie karany za 25% wolnej od podatku emerytury po zniesieniu dożywotniego dodatku? ODPOWIEDZI STEVE WEBB

Przeszedłem na emeryturę w 2020 r. w wieku 60 lat i pobrałem, jak wówczas rozumiałem, maksymalną kwotę 25 procent wolną od podatku z dwóch różnych programów emerytalnych.

W tamtym czasie wszystko było obsługiwane prawidłowo. Jednak po otrzymaniu moich P60 2024/25 zauważyłem niespójność.

Obaj dostawcy podali kwoty w ramach ryczałtu/ryczałtu i świadczenia z tytułu śmierci (LSDBA).

Jeden dostawca dokładnie odzwierciedlił kwotę ryczałtową wolną od podatku, którą otrzymałem pięć lat temu. Drugi podał znacznie wyższą kwotę — 47 806 funtów zamiast faktycznych 25 554 funtów, które otrzymałem.

Ta rozbieżność oznacza dodatkowe 22 252 GBP przypisane do mojego wykorzystania ryczałtu.

Gdy zwróciłem się o to do firmy, poinformowano mnie, że wykorzystano wzór dostarczony przez HMRC w celu przeliczenia mojego poprzednio wykorzystanego procentu kwoty wolnej od podatku na kwotę pieniężną zgodnie z nowymi przepisami.

Oświadczyli również, że nie mogą zmienić podanej kwoty bez certyfikatu przejściowego lub dowodu ochrony długoterminowej.

Rodzi to pewne obawy: dlaczego najwyraźniej straciłem możliwość wykorzystania pełnej kwoty ryczałtu w wysokości 268 275 funtów, która jest obecnie dostępna na mocy nowych przepisów?

Jeśli dobrze rozumiem, ustawa LTA została zniesiona, ale nadal obowiązują limity dotyczące kwot wolnych od podatku.

Wygląda jednak na to, że moje wypłaty są teraz przeliczane w sposób, który jest dla mnie niekorzystny — chociaż kwota, którą faktycznie otrzymałem, nie uległa zmianie.

Nie ma wątpliwości, że wielu Twoich czytelników znajdzie się w podobnej sytuacji.

Steve Webb odpowiada: Jak wiadomo, w roku akademickim 2023/24 obowiązywał limit 1 073 100 funtów na kwotę oszczędności emerytalnych, które można było zgromadzić, korzystając jednocześnie ze zwolnienia podatkowego od emerytur.

Gdy 6 kwietnia 2024 r. zniesiono tę kwotę dożywotnią, Skarb Państwa obawiał się, że koszty ulgi podatkowej na emerytury mogą gwałtownie wzrosnąć, jeśli ludzie zaczną więcej oszczędzać na emerytury i wypłacać więcej środków w formie gotówki wolnej od podatku (znanej w żargonie jako „ryczałtowe kwoty na rozpoczęcie pobierania emerytury”).

Aby temu zapobiec, rząd wprowadził nowe limity, a jednym z nich jest kwota wolna od podatku dochodowego od osób fizycznych (Lifetime Savings Allowance).

Kwota ta została ustalona na poziomie 25 procent starej LTA, czyli 268 275 funtów, i ogranicza całkowitą kwotę wolnych od podatku kwot ryczałtowych, z których dana osoba może korzystać w ciągu swojego życia.

(Należy pamiętać, że w przypadku osób, które zarejestrowały się w celu uzyskania innych form „ochrony” w ramach starego systemu LTA, obowiązują inne zasady.)

Nic dziwnego, że rząd nie chciał wyzerować „licznika” i pozwolić osobom, które mogły już wypłacić gotówkę wolną od podatku, na wypłacenie *kolejnych* 268 275 funtów wolnych od podatku.

W związku z tym konieczne było obliczenie, ile środków zostało już pobranych przed utworzeniem nowego limitu, i odjęcie tej kwoty, aby uzyskać pozostałą kwotę LSA do wykorzystania w przyszłości.

Można sobie wyobrazić, że HMRC przechowuje zapisy wszystkich jednorazowych kwot wolnych od podatku, jakie kiedykolwiek pobrali ludzie, i dlatego może po prostu obliczyć całkowitą kwotę wykorzystanych środków wolnych od podatku do 6 kwietnia 2024 r. i poinformować wszystkich o niewykorzystanym saldzie.

Niestety, system tak nie działa.

Przeczytaj więcej

Przed zniesieniem dodatku emerytalnego odpowiedzialność za bieżące sumowanie wykorzystanego dodatku emerytalnego spoczywała na osobach fizycznych przy każdej wypłacie oszczędności emerytalnych.

Może to mieć miejsce na przykład wtedy, gdy zaczęli pobierać emeryturę zależną od wynagrodzenia lub gdy wykorzystali „pulę pieniędzy” na zakup renty i skorzystali z możliwości wypłaty środków.

Po odnotowaniu procentu LTA wykorzystanego przy pierwszym pobieraniu emerytury oszczędzający musiał powiadomić kolejny fundusz emerytalny o tym procencie przy ubieganiu się o kolejną emeryturę i prowadzić bieżącą sumę.

Nie było wymogu, aby osoby fizyczne lub dostawcy emerytur śledzili pobierane kwoty ryczałtowe wolne od podatku. Skupiono się tylko na LTA.

Ponieważ konieczność prowadzenia ewidencji wynikała z ustawy LTA, urząd skarbowy HMRC zdecydował, że kwota Twojej ulgi oszczędnościowej z tytułu całego życia wykorzystana przed 6 kwietnia 2024 r. nie będzie stanowić faktycznych kwot gotówkowych ryczałtów, które pobrałeś, lecz 25 procent łącznej bieżącej kwoty LTA, którą wykorzystałeś na wszystkie wypłaty emerytur przed tą datą.

W prostych przypadkach te dwie liczby będą często takie same (jak w przypadku jednej z Twoich emerytur).

Ale nie zawsze tak musi być. Istnieje kilka powodów i od tego czasu powiedziałeś mi, że mogą one mieć zastosowanie w twoim przypadku.

- Być może nie zdecydowałeś się na przyjęcie maksymalnej kwoty wolnej od podatku, do której masz dostęp.

W tym przypadku 25 procent wykorzystanej kwoty LTA będzie wyższe niż faktyczna kwota wolnej od podatku, którą pobrałeś.

- Sposób, w jaki zdefiniowane świadczenia emerytalne były liczone w oparciu o LTA, nie zawsze był zgodny ze sposobem, w jaki w takich systemach obliczano 25-procentową kwotę wolną od podatku.

Może zatem istnieć rozbieżność między faktyczną kwotą wolną od podatku a kwotą ustaloną na podstawie zasad HMRC.

HMRC uznało, że niesprawiedliwe byłoby „zdobywanie” na poczet LSA większej kwoty wolnej od podatku, niż faktycznie pobrano, dlatego też w celu naprawienia tej sytuacji opracowano koncepcję „Certyfikatu kwoty przejściowej wolnej od podatku”.

Mówiąc prościej, jeśli posiadasz pełną dokumentację pokazującą, co się naprawdę wydarzyło, będziesz mógł uzyskać certyfikat, który będzie pokazywał faktyczną kwotę, jaką pobrałeś, i to właśnie ta kwota zostanie odliczona od LSA, aby pokazać, ile zostało.

W zależności od sytuacji, wykorzystanie faktycznie pobranych kwot ryczałtowych może zwiększyć lub zmniejszyć pozostały LSA, dlatego należy zachować ostrożność.

Bardziej szczegółowe zasady można znaleźć pod tym linkiem: Jednorazowe świadczenie oraz jednorazowe świadczenie i świadczenie z tytułu śmierci : Zasady przejściowe na rok podatkowy 2024–2025: Certyfikaty kwoty wolnej od podatku przejściowe.

Biorąc pod uwagę, że skorzystał Pan z obu swoich emerytur przed 6 kwietnia 2024 r., zakładam, że teraz może Pan po prostu złożyć wniosek o zaświadczenie przejściowe i przedstawić dowody dokumentacyjne dotyczące kwot faktycznie pobranych w formie środków wolnych od podatku z obu emerytur.

Oznacza to, że w przypadku, gdy w przyszłości będziesz pobierać kolejne kwoty wolne od podatku, otrzymasz właściwą kwotę pozostałego limitu oszczędnościowego na całe życie.

Twoje doświadczenia pokazują jednak, jak ważne jest prowadzenie prawidłowej dokumentacji, a także świadomość tej zmiany przepisów i podjęcie działań (w razie potrzeby) *przed* uzyskaniem dostępu do emerytury od kwietnia 2024 r.

Jeżeli ktoś w Twojej sytuacji nie skoryguje kwoty bazowej LSA przed skorzystaniem z kolejnej emerytury po tej dacie, nie będzie można jej już skorygować.

Przepisy regulujące zniesienie LTA są skomplikowane i samodzielne radzenie sobie z nimi może być trudne.

Biorąc pod uwagę, że w grę mogą wchodzić duże kwoty pieniędzy, czytelnicy, których to dotyczy, powinni rozważyć skorzystanie z pomocy doradcy finansowego, który pomoże im w tych sprawach.