Perché vengo ingiustamente penalizzato per il 25% di pensione esentasse dopo l'abolizione dell'assegno vitalizia? Risponde STEVE WEBB.

Sono andato in pensione nel 2020 all'età di 60 anni e ho prelevato quello che all'epoca ritenevo essere il massimo del 25% esentasse da due diversi fondi pensione.

All'epoca, tutto era stato gestito correttamente. Tuttavia, dopo aver ricevuto le mie P60 2024/25, ho notato un'incongruenza.

Entrambi i fornitori hanno elencato gli importi nell'ambito dell'indennità forfettaria/indennità forfettaria e indennità di morte (LSDBA).

Un fornitore ha riportato fedelmente la somma forfettaria esentasse che ho ricevuto cinque anni fa. L'altro ha riportato una cifra significativamente più alta: 47.806 sterline invece delle 25.554 sterline che ho effettivamente ricevuto.

Questa discrepanza ammonta a ulteriori £ 22.252 attribuibili all'utilizzo della mia indennità forfettaria.

Quando ho chiesto spiegazioni allo studio legale incaricato, mi hanno risposto che avevano utilizzato una formula fornita dall'HMRC per convertire la percentuale del mio Lifetime Allowance precedentemente utilizzata in un importo monetario in base alle nuove regole.

Hanno inoltre affermato che non possono modificare la cifra riportata senza un certificato transitorio o una prova di protezione LTA.

Ciò solleva una preoccupazione: perché apparentemente ho perso la possibilità di utilizzare l'intera somma forfettaria di £ 268.275 ora disponibile in base alle nuove regole?

A quanto ho capito, l'LTA è stata abolita, ma sussistono ancora limiti alle somme forfettarie esenti da imposte.

Tuttavia, sembra che i miei prelievi vengano ricalcolati in un modo che mi svantaggia, anche se l'importo che ho effettivamente ricevuto non è cambiato.

Senza dubbio, molti altri tuoi lettori si troveranno nella stessa situazione.

Steve Webb risponde: Come sapete, nel 2023/24 c'era un limite massimo di £ 1.073.100 all'importo dei risparmi pensionistici che si potevano accumulare beneficiando dell'agevolazione fiscale sulle pensioni.

Quando il 6 aprile 2024 venne abolito il Lifetime Allowance, il Tesoro temeva che il costo dell'agevolazione fiscale sulle pensioni potesse aumentare drasticamente se le persone avessero iniziato a risparmiare di più nelle pensioni e a prelevare di più sotto forma di denaro esentasse (noto in gergo come "somme forfettarie di inizio pensione").

Per evitare che ciò accada, il Governo ha introdotto nuovi limiti, uno dei quali è il Lifetime Savings Allowance.

Questa è fissata al 25 percento del vecchio LTA, ovvero £ 268.275, e limita l'importo totale delle somme forfettarie esenti da imposte di cui una persona può usufruire nel corso della propria vita.

(Si noti che per coloro che si sono registrati per diverse forme di "protezione" nell'ambito del vecchio regime LTA valgono regole diverse.)

Non sorprende che il Governo non abbia voluto azzerare il "contatore" e consentire alle persone che avrebbero potuto già prelevare contanti esentasse di prelevare *altre* £ 268.275 esentasse.

Era quindi necessario calcolare quanto era già stato prelevato prima che venisse creata la nuova franchigia e sottrarre tale cifra per ottenere un LSA rimanente da utilizzare in futuro.

Si potrebbe immaginare che l'HMRC conservi i registri di tutte le somme forfettarie esenti da imposte prelevate dalle persone e che quindi possa semplicemente calcolare il totale del contante esentasse utilizzato entro il 6 aprile 2024 e comunicare a tutti il ​​saldo non utilizzato.

Sfortunatamente il sistema non funziona così.

Per saperne di più

Prima dell'abolizione del Lifetime Allowance, l'onere di tenere un conto corrente dell'importo del Lifetime Allowance utilizzato ogni volta che attingeva ai propri risparmi pensionistici ricadeva sul singolo individuo.

Ciò potrebbe verificarsi, ad esempio, quando hanno iniziato a ricevere una pensione correlata allo stipendio o quando hanno utilizzato una pensione "di riserva" per acquistare una rendita per usufruire del prelievo.

Dopo aver registrato la percentuale dell'LTA utilizzata al momento della prima pensione, il risparmiatore doveva comunicare tale percentuale al successivo istituto pensionistico quando accedeva a un'altra pensione e tenere un totale corrente.

Non vi era alcun obbligo per i privati ​​cittadini o gli enti previdenziali di tenere traccia delle somme forfettarie esenti da imposte prelevate. L'attenzione era rivolta esclusivamente all'LTA.

Poiché l'esigenza di conservare i registri riguardava l'LTA, l'HMRC ha deciso che l'importo del Lifetime Savings Allowance utilizzato prima del 6 aprile 2024 non corrisponderà agli importi effettivi in ​​contanti delle somme forfettarie prelevate, bensì al 25 percento del totale corrente dell'LTA utilizzato per tutti i prelievi dalla pensione prima di tale data.

Nei casi più semplici, queste due cifre saranno spesso la stessa cosa (come nel caso di una delle pensioni).

Ma questo potrebbe non essere sempre vero. Ci sono diverse ragioni per questo, e nel frattempo mi hai detto che potrebbero applicarsi al tuo caso.

- Potresti aver scelto di non prelevare la massima quantità di denaro esentasse disponibile.

In questo caso il 25 percento dell'importo LTA utilizzato sarebbe superiore all'importo effettivo di denaro esentasse prelevato.

- Il modo in cui le pensioni a beneficio definito venivano calcolate in base all'LTA non sempre coincideva con il modo in cui veniva calcolato il diritto al 25% di esenzione fiscale in tali schemi.

Potrebbe quindi esserci una discrepanza tra il denaro effettivamente esentasse e la cifra calcolata in base alle norme dell'HMRC.

L'HMRC ha riconosciuto che potrebbe essere ingiusto "accumulare" più denaro esentasse sul proprio LSA di quanto effettivamente prelevato e ha quindi creato il concetto di "Certificato di importo esentasse transitorio" per porre rimedio a questa situazione.

In parole povere, se si ha la documentazione completa che dimostra cosa è realmente accaduto, si potrà ottenere un certificato che mostra la cifra effettivamente prelevata, e questa cifra verrà detratta dall'LSA per dimostrare cosa è rimasto.

A seconda delle circostanze, l'utilizzo delle somme forfettarie effettivamente riscosse potrebbe aumentare o ridurre l'LSA rimanente, pertanto è necessario prestare attenzione.

Regole più dettagliate sono disponibili a questo link: Assegno forfettario e assegno forfettario e indennità di morte : Regole transitorie per l'anno fiscale 2024-25: Certificati transitori di importo esente da imposte.

Considerato che hai avuto accesso a entrambe le tue pensioni prima del 6 aprile 2024, suppongo che ora potresti semplicemente richiedere un certificato transitorio e fornire la documentazione comprovante gli importi effettivamente prelevati in contanti esentasse dalle tue due pensioni.

Ciò dovrebbe significare che nel caso in cui in futuro prelevassi altro denaro esentasse, avresti il ​​corretto importo residuo di Lifetime Savings Allowance.

Tuttavia, le vostre esperienze dimostrano quanto sia importante sia tenere una buona documentazione, sia essere a conoscenza di questa modifica alle norme e agire (se necessario) *prima* di accedere alle pensioni da aprile 2024 in poi.

Se una persona nella tua situazione non ottiene la correzione della cifra LSA di base prima di accedere alla pensione successiva dopo questa data, tale correzione non potrà essere effettuata in seguito.

Le norme che regolano l'abolizione della LTA sono complesse e può essere difficile orientarsi da soli.

Considerate le ingenti somme di denaro in gioco, vale la pena che i lettori interessati prendano in considerazione l'idea di rivolgersi a un consulente finanziario che li assista in queste questioni.