L'ARCA lance la « TVA simple » : le gouvernement national a formalisé un nouveau système.

Cette mesure a été établie par la résolution générale 5705/2025 , publiée au Journal officiel sous la signature du directeur de l'agence, Juan Alberto Pazo . Cette réforme structurelle s'inscrit dans une stratégie promue par le gouvernement national pour moderniser les processus fiscaux et réduire la complexité administrative pour les contribuables inscrits.

Juan Pazo

À compter de novembre 2025, toutes les administrations fiscales enregistrées devront utiliser ce système numérique, qui remplace les formulaires précédents et automatise une grande partie du processus. Entre juin et octobre, son utilisation sera facultative dans le cadre de la période de transition.

« VAT Simple » est conçu pour simplifier radicalement la conformité à la TVA grâce à un système divisé en deux modules automatisés.

Comme l'explique l'ARCA dans son rapport officiel intitulé « SIMPLÉMENTATION TVA : L'ARCA simplifie le dépôt des déclarations fiscales », le premier de ces modules sera l'enregistrement électronique des transactions, qui téléchargera automatiquement les reçus émis et reçus. Les contribuables pourront valider, modifier ou ajuster ces informations selon leurs besoins.

Le deuxième module, « Détermination de la TVA et solde résultant », rassemblera toutes les informations nécessaires au calcul de la TVA mensuelle. Cela comprend les soldes créditeurs, les acomptes, ainsi que les encaissements et retenues enregistrés dans les systèmes SIRE et SICORE.

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Pour mener à bien cette démarche, l'ARCA utilisera le nouveau formulaire F. 2051, seul autorisé dès l'entrée en vigueur du système. Ce formulaire remplacera les formulaires F. 731, F. 810, F. 2002 et F. 2082, et intégrera également la fonctionnalité Livret de TVA numérique.

Le directeur de l'agence, Juan Alberto Pazo , a indiqué que ce nouveau système permettait de réduire de 75 % le nombre de formulaires requis et d'éliminer la saisie manuelle des données. Il a également souligné que le processus serait centralisé sur une plateforme numérique unique, ce qui représenterait un gain de temps considérable et réduirait les risques d'erreurs dans les déclarations.

En outre, la résolution abroge plus de vingt règlements antérieurs, notamment les résolutions générales n° 715, 765, 1045, 1479 et 5591, en vigueur à compter du 1er décembre 2025. Les déclarations pour octobre 2025 et les périodes antérieures continueront d'être soumises au régime traditionnel.

Le document officiel précise que l'initiative fait partie d'une politique du Pouvoir Exécutif National visant à « améliorer et simplifier les processus fiscaux », et précise que divers domaines techniques ont participé à son élaboration, notamment la Direction de la Législation et les Sous-Directions Générales des Affaires Juridiques, du Recouvrement, du Contrôle, des Affaires Institutionnelles et des Systèmes et Télécommunications.

Parallèlement à la mise en œuvre de la TVA simplifiée, l'ARCA a redéfini les critères de dépôt du livret de TVA numérique par la résolution générale 5707/2025. À compter du 1er décembre 2025, seuls les contribuables exonérés de TVA seront tenus de l'utiliser.

Les entités étatiques non commerciales, les personnes qui reçoivent des honoraires exclusivement pour des postes d'entreprise, les organisations sociales (telles que les coopératives scolaires et les cuisines communautaires), les travailleurs indépendants et certains secteurs spécifiques tels que les détaillants de journaux et de magazines (CLAE 476120) seront exonérés .

Les contribuables exonérés d'impôt doivent enregistrer électroniquement toutes leurs transactions (ventes, achats, exportations, locations, remises et remboursements) via le portail TVA d'ARCA, en utilisant un code fiscal avec un niveau de sécurité 3 ou supérieur.

Les informations seront préremplies par l'agence, mais pourront être modifiées manuellement ou importées depuis ses propres systèmes. L'inscription sera mensuelle et devra être finalisée dans les 15 premiers jours calendaires du mois suivant l'opération.

Si aucune transaction n'a été enregistrée, les contribuables doivent déclarer le statut « AUCUNE TRANSACTION ». De plus, la soumission d'un livret de TVA numérique pour un mois ne sera pas autorisée si la facturation de la période précédente n'a pas été effectuée. Cette procédure sera obligatoire dès l'obtention du statut d'exonération ou à compter de mai 2021, selon la date la plus tardive. La seule exception immédiate prévue par cette résolution est l'abrogation du Titre II, qui entrera en vigueur le 1er juillet 2025.