Comment éviter le piège fiscal caché des retraites qui pourrait effacer des dizaines de milliers de dollars de l'héritage de votre famille
Mise à jour :
Les familles se préparent à un changement brutal des règles relatives à l'impôt sur les successions, alors que les spéculations se multiplient selon lesquelles le chancelier pourrait lancer un raid dans le budget d'automne .
Mais beaucoup sont déjà sur le point de payer des milliers – voire des centaines de milliers – de plus au Trésor en raison d’un changement apporté par Rachel Reeves l’année dernière.
Et tandis que beaucoup considèrent l’IHT comme un problème qui concerne uniquement les très riches, l’analyse de Wealth and Personal Finance montre que toutes les familles de la classe moyenne devraient se préparer à une attaque fiscale.
À partir d'avril 2027, les fonds de pension seront inclus dans les successions des particuliers aux fins de l'IHT, ce qui entraînera davantage de ménages dans le filet.
Nous avons analysé six exemples de familles avec l'aide de la société de gestion de patrimoine Quilter, qui ont toutes actuellement une responsabilité IHT faible et, dans certains cas, inexistante.
Dans tous les cas sauf un, ils seront confrontés à de lourdes factures d’impôts d’ici 2030.
Et comme Rachel Reeves envisagerait de modifier les règles fiscales relatives aux dons concernant l'IHT, de nombreuses familles ne pourront plus réduire leur facture fiscale de la même manière qu'elles le peuvent aujourd'hui.
À partir d'avril 2027, les fonds de pension seront inclus dans les successions des particuliers aux fins de l'IHT, entraînant davantage de ménages dans le filet
Un couple d'une trentaine d'années avec une jeune famille pourrait ne pas envisager l'IHT lorsqu'il discute de ses finances. Pourtant, notre analyse montre qu'ils risquent de se retrouver avec une facture salée, à moins qu'ils ne commencent à planifier rapidement.
Cependant, les familles peuvent se retrouver avec une facture fiscale énorme à tout âge si une catastrophe survient.
Dans notre scénario, cette jeune famille possède une maison de 750 000 £, dispose d'un prêt immobilier restant de 650 000 £ et a épargné collectivement 100 000 £ grâce à son plan de retraite à cotisations définies. Elle dispose également de 50 000 £ sur son compte ISA et de 20 000 £ d'épargne liquide.
Leur patrimoine total s'élève à 920 000 £, mais leur succession est évaluée à 170 000 £ après déduction de leur dette hypothécaire et de leurs fonds de pension combinés de 100 000 £.
Les particuliers peuvent transmettre leurs actifs en franchise d’impôt si la valeur de leur succession – moins les dettes hypothécaires et les pensions – est inférieure au seuil de 325 000 £ de la tranche d’imposition nulle.
Les propriétaires ont également droit à une réduction d'impôt foncier de 175 000 £ s'ils transmettent leur propriété à leurs descendants directs.
Une jeune famille pourrait ne pas envisager l'impôt sur le revenu lorsqu'elle parle de finances. Pourtant, notre analyse montre qu'elle risque de se retrouver avec une facture exorbitante, à moins qu'elle ne commence à planifier rapidement.
Selon les règles actuelles de l'IHT, le couple se situe bien dans sa tranche combinée de 1 million de livres sterling de taux nul et de tranche de résidence nulle, ce qui signifie que leur succession ne serait soumise à aucun impôt sur les successions.
Toutefois, si leurs actifs s'apprécient conformément à l'analyse de Quilter, leur maison familiale vaudrait 848 556 £ dans cinq ans, avec 100 000 £ supplémentaires remboursés sur leur prêt hypothécaire.
Leurs fonds de pension vaudraient au total 127 628 £, tandis que leurs économies augmenteraient à 106 442 £, y compris une contribution supplémentaire de 20 000 £ dans un ISA sur cinq ans, plus la croissance des investissements.
D’ici 2030, la valeur de leur patrimoine aura grimpé à 532 627 £, une fois leur dette hypothécaire déduite.
Cela signifie qu'ils bénéficient toujours des déductions fiscales, mais l'inclusion des pensions a vu la valeur de leur patrimoine tripler en cinq ans.
S’ils continuent à cotiser à leurs fonds de pension, à leur épargne et à la valeur de leur maison, leurs enfants seront presque certainement tenus de payer les droits de succession dans les années à venir.
Notre deuxième couple a la cinquantaine, des enfants adultes et est plus riche, avec une maison légèrement plus précieuse et une pension de retraite nettement plus importante.
Leur maison de 800 000 £ sans hypothèque et leurs 300 000 £ de fonds de pension, plus 105 000 £ d'épargne, portent la valeur totale de leurs actifs à 1,205 million de £.
La valeur totale de leur succession aux fins de l'IHT est de 905 000 £, après déduction de leurs pots de retraite, ce qui signifie qu'ils se situent dans les tranches de taux nul et de taux nul de résidence et que leurs bénéficiaires ne seront soumis à aucun impôt selon les règles actuelles.
D'ici 2030, la valeur de leur maison pourrait augmenter jusqu'à 905 127 £, selon l'analyse de Quilter, tandis que leurs fonds de pension augmenteront jusqu'à 382 884 £.
En supposant que notre couple dans la cinquantaine ajoute 20 000 £ supplémentaires à son Isa, ce montant passera à 115 721 £, tandis que leur trésorerie augmentera de 2,5 % par an pour atteindre 33 942 £.
D'ici 2030, la valeur totale du patrimoine s'élèvera à 1 437 674 £, y compris leurs pensions. Après avoir pris en compte l'abattement fiscal de 1 million de livres sterling, les bénéficiaires devront débourser 175 070 £ pour leur patrimoine imposable de 437 674 £.
Notre troisième famille est tout aussi aisée, avec une maison d'un million de livres sterling sans hypothèque, 600 000 livres sterling de pension et 150 000 livres sterling répartis sur leurs ISA et leurs économies en espèces.
Leur grande maison individuelle dans le Sud-Est est plus chère, ce qui signifie qu'ils devraient payer l'IHT sur leur succession de 1,15 million de livres sterling.
Cela laisse à leurs enfants adultes une facture IHT de 60 000 £ s'ils devaient tous les deux mourir avant avril 2027.
Alors que de nombreux membres de leur génération bénéficiaient de pensions à prestations définies, qui sont perdues au décès du deuxième conjoint, notre couple de retraités dans cet exemple a transféré ses fonds vers des fonds à cotisations définies, qui sont investis et augmenteront à environ 765 800 £ d'ici 2030.
Dans cinq ans, leur patrimoine pourrait valoir 2 101 376 £, en supposant que leur épargne augmente de 2,5 % et qu'ils mettent de côté 20 000 £ dans leurs ISA.
Si les deux personnes décèdent en 2030, elles auront toujours moins de 75 ans, ce qui signifie que leurs fonds de pension ne seront pas soumis à l’impôt sur le revenu lorsque leurs bénéficiaires retireront des fonds.
Mais leurs fonds de pension seront inclus aux fins de l'IHT.
Leurs enfants pourraient être confrontés à une facture fiscale environ sept fois supérieure à celle qu'ils auraient à payer aujourd'hui, car leur patrimoine imposable passerait de 150 000 £ à 1 152 064 £.
En effet, leur patrimoine global dépasse 2 millions de livres sterling. Ainsi, pour chaque tranche de 2 livres sterling excédant le seuil, la tranche d'imposition à taux nul pour résidence sera réduite de 1 livre sterling. Le montant total de l'IHT dû s'élève à 460 825 livres sterling.
Actuellement, leur patrimoine imposable total, moins leur pension de 900 000 £ et leurs allocations non imposables, s'élève à 370 000 £, avec une facture IHT de 148 000 £.
Notre prochain couple de retraités se trouve dans une situation financière similaire à celle de notre couple précédent, mais d’ici 2030, ils auront plus de 75 ans.
Cela signifie que leurs bénéficiaires de pension paieront l'impôt sur le revenu à leur taux marginal s'ils retirent de l'argent de leurs héritages. Leur maison de 1,25 million de livres sterling prendra de la valeur à plus de 1,4 million de livres sterling, mais leur épargne retraite passera de 900 000 à 750 000 livres sterling, car ils retireront de l'argent pour leurs frais de subsistance ou pour faire des dons à leur famille et à leurs amis.
Ian Cook, planificateur financier chez Quilter, affirme qu'il y a eu un changement de comportement « notable » depuis que le chancelier a annoncé des changements à l'IHT l'automne dernier.
Il constate un regain d’intérêt pour les dons, alors que les seuils actuels de l’IHT restent gelés.
Il ajoute : « Qu'il s'agisse d'utiliser l'exonération annuelle de 3 000 £, de faire de petits dons à plusieurs bénéficiaires ou de donner des sommes plus importantes qui relèvent de la règle des sept ans, les gens agissent le plus tôt possible pour réduire leur patrimoine imposable. »
1. Connaître les règles
Vous devez avoir une valeur de 325 000 £ si vous êtes célibataire, ou de 650 000 £ conjointement si vous êtes marié ou en partenariat civil, pour que vos proches soient obligés de payer l'IHT.
Ce seuil de base est appelé « tranche d'imposition nulle ». Il existe toutefois un abattement supplémentaire de 175 000 £ par personne, appelé « tranche d'imposition nulle de résidence », qui porte le seuil à 1 million de livres sterling si vous vivez en couple, possédez un bien immobilier et, surtout, laissez de l'argent à vos enfants ou petits-enfants.
2. Faites vos calculs
Calculez votre potentiel de succession imposable, pensions comprises, et ce que cela implique pour vos futures obligations fiscales. Cela pourrait vous faire réaliser que vous vous inquiétez sans raison. N'oubliez pas que vous pourriez dépenser une part importante de votre pension à la retraite.
3. Consultez un conseiller financier
S'il s'agit d'un scénario plus complexe, par exemple si vous êtes un couple de plus de 75 ans et que vos bénéficiaires doivent payer l'impôt sur le revenu sur une pension héritée, des conseils financiers ponctuels pourraient vous aider à vous orienter dans le champ de mines de l'IHT.
4. Élaborez un plan raisonnable
N’hésitez pas à discuter des plans IHT avec la famille.
- Vous êtes préoccupé par vos retraites et l'IHT ? Contactez-nous : [email protected]
Actuellement, leur patrimoine imposable total, moins leur pension de 900 000 £ et leurs allocations non imposables, s'élève à 370 000 £ avec une facture IHT de 148 000 £ - cela comprend un pot d'épargne de 40 000 £ et un Isa de 80 000 £.
D'ici 2030, la valeur de leurs fonds de pension diminuera à mesure qu'ils retireront leurs liquidités, mais la valeur de leur patrimoine augmentera tout de même pour atteindre 2 311 619 £, pensions incluses. Cela signifie que le total de la succession imposable s'élève à 1 467 429 £, car l'allègement fiscal progressif réduit la tranche d'imposition nulle pour résidence, avec une facture d'IHT pénible de 586 972 £.
Contrairement à nos familles précédentes, le seuil d'IHT est beaucoup plus bas pour une femme célibataire divorcée d'une quarantaine d'années, car elle ne peut pas combiner ses allocations avec celles de son mari pour créer une succession non imposable d'un million de livres sterling.
Son enfant ne pourra utiliser que sa tranche de 325 000 £ à taux nul et sa tranche de 175 000 £ à taux nul pour résidence. Cela signifie que sa maison de 450 000 £, sans hypothèque, pourrait être transmise sans IHT si elle venait à décéder aujourd'hui.
Ses 40 000 £ d'économies en espèces et en Isas, plus 30 000 £ dans un pot de retraite (qui n'est actuellement pas inclus dans sa succession pour l'IHT), signifient que son enfant n'encourra aucun impôt sur la succession de 490 000 £ aujourd'hui.
D'ici 2030, la valeur de sa maison atteindra 509 134 £, tandis que son capital retraite atteindra 38 288 £, selon l'analyse de Quilter. Son ISA et son épargne en espèces atteindront respectivement 25 526 £ et 22 628 £.
Il suffit que sa succession imposable dépasse le seuil de 500 000 £ pour être soumise à l'IHT. L'inclusion des pensions dans sa succession signifie que celle-ci atteindra 595 576 £ d'ici 2030, ce qui signifie que son enfant devra s'acquitter d'un impôt de 38 230 £.
Les règles actuelles de l'IHT prévoient qu'un veuf septuagénaire aura toujours accès à l'abattement fiscal d'un million de livres sterling si son conjoint décédé lui a transmis sa tranche d'imposition nulle et sa tranche d'imposition nulle de résidence. Dans ce cas, il n'aura pas à se soucier de l'IHT sur son logement de 750 000 livres sterling, non hypothéqué, car il est inclus dans son abattement fiscal.
De même, avec 50 000 £ sur son compte ISA et 10 000 £ en espèces, plus un capital retraite de 300 000 £, son patrimoine imposable total s'élève à 810 000 £ et ses bénéficiaires ne paieront actuellement aucun IHT. D'ici 2030, la valeur de sa maison atteindra près de 850 000 £, tandis que ses autres actifs auront pris de la valeur.
Cela porte son patrimoine imposable total à un peu plus de 1,1 million de livres sterling, y compris son pot de retraite qui, nous le supposons, est tombé à 200 000 livres sterling à mesure qu'il retire de l'argent, soit pour le dépenser pour lui-même, soit pour sa famille.
Cela porte toujours sa succession au-dessus du seuil d'exonération fiscale, de sorte que ses enfants et petits-enfants auront une facture IHT de 49 474 £.
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