Advertencia sobre la trampa del doble impuesto de sucesiones si te mudas a España: los expertos revelan lo que necesitas saber...

Mi esposa y yo nos estamos acercando a la jubilación y estamos considerando si queremos quedarnos en el Reino Unido.

Mi hijo se hará cargo de nuestro negocio familiar y planeo transferirle algunas acciones.

Una de nuestras opciones es mudarnos a nuestra segunda casa en España, vivir allí a tiempo completo y alquilar nuestra casa en el Reino Unido.

Nos han dicho que también podría ser una buena manera de reducir el impuesto de sucesiones de nuestro hijo .

¿Es esto cierto y podría ser una buena opción para nosotros?

Angharad Carrick de This Is Money dice: Mientras el Gobierno considera más cambios en el régimen fiscal, usted no es el único que está considerando mudarse al extranjero.

Más allá del sol, el mar y la sangría, mudarse a España significa que, en teoría, su patrimonio podría evitar pagar tanto impuesto de sucesiones (IHT) cuando usted y su esposa mueran, porque el impuesto de sucesiones solo se aplica a los activos del Reino Unido.

Sin embargo, la realidad a menudo puede ser más complicada, por lo que le pedimos a un experto en impuestos que nos ayude a responder su consulta.

Antes de considerar cualquier implicación fiscal, una de las primeras cosas a tener en cuenta es lo fácil que es mudarse y vivir en el extranjero.

Usted dice que ya es dueño de una casa allí, por lo que probablemente esté muy familiarizado con el área local, pero mudarse a tiempo completo es un asunto diferente, sobre todo en lo que respecta a su estado de residencia.

David Denton, experto fiscal de Quilter Cheviot, afirma: « Es fundamental considerar la normativa posterior al Brexit en relación con su derecho a vivir en España. Deberá asegurarse de que tenga el estatus de residencia adecuado para residir allí a tiempo completo».

Además, es importante tener en cuenta que las normas de herencia españolas difieren de las del Reino Unido, lo que significa que las opciones disponibles en el testamento del Reino Unido pueden no aplicarse automáticamente en España.

Robert Salter, socio de la firma de contabilidad Blick Rothenberg, dice : Tras el cese del sistema de tributación "domicilio/no domicilio" a partir de abril de 2025, ahora es más fácil para las personas nacidas y domiciliadas en Gran Bretaña evitar una obligación de pagar IHT sobre sus activos en el Reino Unido, si se convierten en no residentes "a largo plazo" desde una perspectiva del Reino Unido.

Sin embargo, tenga en cuenta que simplemente mudarse al extranjero no es, en sí mismo, una especie de "panacea" mágica para la mayoría de las personas.

Angharad Carrick dice: Debes informar al Gobierno que se ocupa de tu pensión y de tus impuestos si te jubilas en el extranjero y luego solicitar la visa correspondiente.

La residencia será de carácter temporal o permanente, dependiendo de tus circunstancias.

La residencia temporal está autorizada para una estancia superior a 90 días e inferior a cinco años, y la autorización inicial sin permiso de trabajo sólo se concederá a quienes puedan acreditar medios económicos suficientes, dice el Gobierno español.

Los ciudadanos extranjeros que hayan residido temporalmente en España durante cinco años de forma continuada y continúen cumpliendo las condiciones tendrán derecho a la residencia de larga duración.

La opción más común para jubilarse en España es el visado no lucrativo, que permite a las personas vivir en España sin trabajar.

Por lo general, deberá demostrar un ingreso anual de alrededor de € 30.000 (alrededor de £ 26.000) para el solicitante principal y € 7.000 adicionales (£ 6.000) para cada dependiente.

El costo de vida dependerá de tu estilo de vida, pero probablemente tengas una idea aproximada de cuánto necesitarás gastar en comestibles, facturas y otros gastos, dado que ya tienes una casa allí.

Planea jubilarse en España, pero debe considerar las implicaciones fiscales. Afortunadamente, existe un convenio de doble imposición entre el Reino Unido y España, lo que significa que los jubilados no tendrán que pagar doble imposición sobre sus ingresos.

Sin embargo, tendrás que pagar impuestos españoles sobre los ingresos mundiales.

Todavía podrá acceder a su pensión estatal del Reino Unido mientras viva en España, o puede transferirla a un plan de pensión reconocido en el extranjero que califique, lo que a veces puede brindar ventajas fiscales, pero puede generar tarifas o impuestos.

También tendrás que tener en cuenta los impuestos sobre la propiedad de tu casa y, fundamentalmente, las normas del impuesto sobre sucesiones en España difieren de las del Reino Unido.

Lisa Caplan, directora de Charles Stanley Direct Advice and Guidance, afirma: Si ha pasado 183 días o más en el Reino Unido durante el año relevante, será residente en el Reino Unido durante ese año.

Si supera esta primera prueba, HMRC examinará si tiene vínculos significativos con el Reino Unido, como alquilar, residir o ser propietario de una propiedad regularmente en el Reino Unido; haber pasado más de 90 días en el Reino Unido en ejercicios fiscales anteriores, entre otros. Mantener la propiedad y el alquiler de la propiedad podría considerarse un vínculo significativo.

Es importante mantener buenos registros de cuándo visitas el Reino Unido, para demostrar que no has estado allí durante más de 90 días cada año.

Es importante tener en cuenta que los activos del Reino Unido seguirán estando sujetos al IHT del Reino Unido.

Robert Salter dice: Desde la perspectiva del IHT del Reino Unido, incluso si logra romper con éxito la residencia fiscal en el Reino Unido y (eventualmente) califica para el nuevo "régimen de no residencia a largo plazo" para fines del IHT, esto no significa que usted (o oficialmente su patrimonio) esté automáticamente totalmente fuera de la red del IHT del Reino Unido al momento de su muerte.

Esto se debe a que los activos ubicados en el Reino Unido (ya sea la casa o potencialmente las acciones que mantienen en la empresa con sede en el Reino Unido o sus inversiones más amplias en el Reino Unido, por ejemplo) continuarían estando sujetos al IHT del Reino Unido.

Dependiendo de cómo se trate el IHT en cada país según su legislación nacional, mudarse al extranjero puede generar mayor complejidad desde la perspectiva del IHT que con los impuestos convencionales. En algunos casos, incluso podría generar una auténtica doble obligación tributaria.

Es decir, en algunos casos uno podría estar sujeto al IHT del Reino Unido y al equivalente extranjero del IHT al mismo tiempo sin que necesariamente estén disponibles "créditos fiscales" de compensación.

David Denton afirma: El equivalente español del impuesto de sucesiones, conocido como ISD, puede variar significativamente. Puede ser superior o inferior al 40 % del Reino Unido, dependiendo de la región de España donde se resida.

Esto se debe a que los activos ubicados en el Reino Unido (ya sea la casa o potencialmente las acciones que mantienen en la empresa con sede en el Reino Unido o sus inversiones más amplias en el Reino Unido, por ejemplo) continuarían estando sujetos al IHT del Reino Unido.

Dependiendo de cómo trate el otro país el IHT según sus leyes nacionales, mudarse al exterior puede, en realidad, crear más complejidad desde la perspectiva del IHT que lo que sería el caso con los "impuestos normales".

Podría incluso crear en algunos casos algún tipo de auténtica "doble obligación tributaria".

Es decir, en algunos casos uno podría estar sujeto al IHT del Reino Unido y al equivalente extranjero del IHT al mismo tiempo sin que necesariamente estén disponibles "créditos fiscales" de compensación.

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Otro punto crítico es que el ISD se aplica al beneficiario y no al patrimonio del fallecido.

Angharad Carrick dice: El impuesto de sucesiones en España se aplica a los residentes y no residentes que heredan bienes allí.

A diferencia de lo que ocurre en el Reino Unido, en España la obligación de pagar el IHT recae en la persona que lo recibe, y no en el patrimonio en sí.

Pero sí se aplica a los expatriados si viven en España en el momento de su muerte.

En su caso, su hijo podría tener que pagar impuestos sobre su vivienda española, pero el tipo impositivo dependerá del valor de la misma. Los tipos impositivos del IHT en España oscilan entre el 7,65 % y el 34 %.

Si está obligado al pago del IHT español, debe pagarlo en un plazo de seis meses. Podría ser conveniente redactar un testamento español para garantizar que sus bienes se distribuyan como usted desea.

Robert Salter dice: El régimen IHT del Reino Unido tiene un sistema de «Transferencias potencialmente exentas» (PET).

Esto significa que cuando un padre transfiere activos a sus hijos o nietos, por ejemplo, las transferencias (independientemente del valor) no generan ninguna obligación tributaria en el Reino Unido en el momento de la transferencia y también evitarán el IHT, suponiendo que la persona que hace el regalo viva durante 7 años o más después.

Dependiendo de su situación más amplia y su situación financiera, podría ser perfectamente posible para usted evitar una obligación de IHT que surja sobre activos tales como las acciones de su empresa, incluso si permanecieran completamente en el Reino Unido (aunque claramente, en muchos de estos casos generalmente se requiere planificación y reflexión).

David Denton dice: Cuando se trata de implicaciones fiscales, agregar otro país como España a la mezcla sin duda puede complicar las cosas.

Desafortunadamente, el Reino Unido tiene muy pocos tratados de doble imposición en lo que respecta al IHT, solo diez en total, y España no está incluida en esta lista.

Esto significa que no existe una compensación automática de impuestos si surgen pasivos sobre los mismos activos en ambos países.

Suponiendo que uno vive fuera del Reino Unido durante más de diez años fiscales completos, ya no se lo considera un residente de largo plazo del Reino Unido.

Esto significa que solo su patrimonio ubicado fuera del Reino Unido está sujeto al impuesto de sucesiones del Reino Unido, más allá de cualquier desgravación, bonificación o exenciones.

Sin embargo, transferir acciones a su hijo mientras todavía está en el Reino Unido y suponiendo que luego viva siete años podría ser realmente muy útil, aunque algunos activos comerciales actualmente disfrutan de una exención total del impuesto a la herencia (lo que se conoce como alivio comercial).

Sin embargo, esto cambiará a partir del próximo año fiscal, cuando se beneficiará en su totalidad £1 millón por donante, en lugar de una cantidad ilimitada.

Lisa Caplan dice: Regalarle acciones de la empresa a tu hijo podría ser útil. Si las acciones de la empresa no cotizan en bolsa, podrían obtener una exención del IHT de hasta 1 millón de libras.

Pero como usted se está jubilando, puede que tenga sentido transferir acciones por razones no relacionadas con el IHT, por ejemplo, para darle a su hijo una participación controladora en la empresa.

Una deducción del IHT muy útil es la banda de tipo cero por residencia, que puede suponer hasta £500,000 adicionales de deducción del IHT por una vivienda en el Reino Unido legada a un hijo o nieto. Esta cantidad se perderá si no existe una vivienda en el Reino Unido.

Le sugeriría que calcule el potencial ahorro en IHT al mudarse a España y lo equilibre con las restricciones sobre el tiempo que puede pasar en el Reino Unido visitando a su familia.